会计模拟作业.doc

第一单元 金融资产1．2007年5月，甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为可供出售金融资产，另支付手续费10万元，2007年6月30日该股票每股市价为7．5元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0．20元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有 该可供出售金融资产，期末每股市价为8．5元，2008年1月3日以515万元出售该可供出售金融资产。假定甲公司每年6月30日和l2月31日对外提供财务要求(1)编制上述经济业务的会计分录。 (2)若甲公司购人乙公司的股票作为交易性金 融资产，其他条件不变，编制上述业务的会计分录。 2．甲企业为工业生产企业，2008年1月1日，从二级市场支付价款2040000元(含已到付息期但尚未领取的利息40000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用40000元。该债券面值2000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4％，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： (1)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息40000元。 (2)2008年6月30日，该债券的公允价值为2300000元(不含利息)。 (3)2008年7月5 13，收到该债券半年利息。 (4)2008年12月31日，该债券的公允价值为2200000元(不含利息)。 (5)2009年1月5日，收到该债券2008年下半年利息。 (6)2009年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款2360000元(含1季度利息20000元)。假定不考虑其他因素。 要求：编制甲企业上述有关业务的会计分录。 3．A公司于2007年1月2日从证券市场上购人B公司于2006年1月1日发行的债券，该债券四年期、票面年利率为4％、每年l月5日支付上年度的利息，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为992．77万元，另支付相关费用20万元。A公司购人后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5％。假定按年计提利息。 要求：编制A公司从2007年1月1日至2010年1月1日上述有关业务的会 4．A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券，该债券三年期、票面年利率为4％，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和利息。A公司购入债券的面值为l000万元，实际支付价款为 947．50万元，另支付相关费用20万元。A公司 购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的 实际利率为5％。假定按年计提利息，利不是 以复利计算。 要求：编制A公司从2007年1月1日至2010年1月1日上述有关业务的会计分 5．A公司于2008年1月1日从证券市场上购人B公司于2007年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产，该债券5年期、票面年利率为5％、每年l月5日支付上年度的利息，到期日为2012年1月1 E1，到期日一次归还本金和最 后一次利息。购入债券时的实际利率为4％。A公司购人债券的面值为l000万元，实际支付价款为l076．30万元，另支付相关费用l0万元。假定按年计提利息。2008年12月31日，该债券的公允价值为l030万元。2009年12月31日，该债券的预计未来现金流量现值为1020万元。2010年1月20日，A公司将该债券全部出售，收到款项l015．5万元存人银行。 要求：编制A公司从2008年1月1日至2010年 1月20日上述有关业务的会计分录。 6．长江公司2007年4月10日购入甲上市公司的股票200．万股作为可供出售金融资产，每股l0元(含已宣告但尚未发放的现金股利l元)，另支付相关费用10万元。5月10日收到现金股利200万元。6月30日每股公允价值为9．2元，9月30日每股公允价值为9．4万元，12月31日每股公允价值为9．3元。2008年1月5日，长江公 司将上述甲上市公司的股票对外出售l00万股，每股售价为9．4万元。长江公司对外提供季度财务报告。 要求：根据上述资料编制长江公司有关会计分录。 7．A公司于2007年1月1日从证券市B公司于2006年1月1日发行的债券，该债券5年期、票面年利率为5％、每年l月5日支付上年度的利息，到期日为2011年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为l005．35万元，另支付相关费用l0万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购人债券的实际利率为6％。假定按年计提利息。2007年12月31．该债券的预计未来现金流量现值为930万元(不属于暂时性的公允价值变动)。2008年1月2日．A公司将该持有至到期投资重