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深圳市万德莱通讯科技股份有限公司 往来结算的管理制度 票据结算管理 票据结算指采用商业汇票结算方式进行的商品、劳务、信贷业 务结算。 商业汇票是收款或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑并于 到期日向收款人或背书人支付款项的票据。 商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇 票。承兑期限由交易双方商定，最长不得超过六个月，如属分期付款，应一次签发若干不同期限的汇票。 1应收票据： 1财务部门对收到的商业汇票通过“应收票据”科目 进行核算，收到商业汇票时，借记“应收票据”，贷记“主管业务收入”、“应收帐款”等科目。商业汇票到期收回票面金额时，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目。 1.2对收到的商业汇票要认真审查有关内容，并妥善保管。 同时，按每张票据逐笔进行备查登记。详细记录票据的出票人、承兑人，面值、期限等资料。 3对到期的票据要及时交存银行办理转帐，并冲销已 收到票款的应收票据票面金额。对到期后承兑人违约拒付或无力偿还的商承兑汇票，应转入“应收帐款”科目核算，并及时通知有关部门退回票据，追收欠款。 4因结算或资金需要，办理商业汇票的背书转让和贴 现，必须报经单位负责人或分管副总批准，未经批准不得随意背书转让或办理票据贴现。 5对已背书转让和已贴现的票据也要认真进行备查登 记。详细登记背书转让时间、被背书人或贴现日、贴现利息、实收金额等有关资料。 6票据贴现利息、