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中国会计视野 收入来源表——在预算中的应用（1） 公司成长如此之重要，而我们的财务报告反应的信息，毕竟是很有限的。 2009 年的基础业务部分预算以及新业务费用预算，在我的“挟老板以令诸侯” 的操作方式下， 终于在 2008 年 12 月 31 日下发各部门。我觉得最不满意的地方就在于，没有同步下发绩效 考核方式。于是在确认预算的邮件里，完全不顾老板的面子（当然要 CC 给老板了），明晃 晃地写上一句：绩效考核方式由事业部另行下发，本附件仅为预算指标。 （此预算针对二级部门，部门负责人为公司的副总（其下会下辖多个三级部门），三级部门 的绩效由人力部协助各部门确定，副总的绩效由总经办确定，我是财务部门，只提建议，不 管确定及下发） 人的五个手指伸出来也不齐的，很一个部门对待预算的看法也非常大，做预算的方式也有差 异。 我遭遇了以下四种方式。 情况一：框算，根据现状以及预期（市场及老板），有一个大致的收入、毛利、人员配备、 投资金额及方向、部门利润指标； 情况二：反算，设定一个老板可以接受的收入、利润增长率，分解指标，参照上年，反算了 一份预算； 情况三：瞎算，随便应付几个数字交上来完事； 情况四：推算，拆分上年的各种指标，比如拆分出公司固有影响因素，市场影响因素，老顾 户保有率，