会计模拟做账-实验进程报告.doc

XX大学管理学院 本科综合实验报告 课程名称： 财务实验操作 姓 名： 系 别： 专 业： 班 级： 学 号： 指导教师： 20xx年x月x日 一、实验目的和要求 1、通过实验使学生掌握拟进行的会计模拟实验的基本情况，在接下来的会计模拟实验中，有明确的前提条件。知道所应遵循的规则和方法以及在会计模拟操作过程中所应注意的问题，使整个操作过程不至于中断和与制度不一致。 2、通过实验使学生能进行从开设账户、处理一般经济业务到计算成本、进行期末结转和最后出会计报表等会计的一整套流程。要求学生自己动手，将所学的会计知识进行运用、提高，以胜任今后的实际会计工作。 3、通过实验使学生对企业财务管理实践的主要方面的财务决策深入了解，通过对财务案例的研讨、剖析，培养学生自己收集相关信息、剖析案例、创造性思考的能力，加上教师适当指点、讲授，并组织集体讨论，使其能充分适应以后实际的财务管理工作要求。实验中要注意的是案例讨论不是去寻找正确答案的教学，而是重在培养学生的创造性思维和解决问题的能力，重视的是得出结论的思考过程及解决问题的方法。 二、实验内容 1、手工会计实务 在这部分的内容中，主要就是学习会计做账的一整套业务流程，涉及账簿启用->填制并审核记账凭证->登记明细账->编制科目汇总表->登记总账->编制资产负债表。 电脑模拟会计实务 主要了解会计电算化的相关业务操作，包括相关票据的填写（支票、本票和汇票）、电算化形式下的记账凭证填写、明细账和总账的填写、资产负债表的编制。 财务案例研究与讨论 在课堂学习中，主要包括企业预算的编制、企业所得税的计算以及相关财务方面的excel的运用。 三、实验环境与实验软件 本学期的课程内容主要包括两个部分，一部分是会计手工做账，另一部分就是会计上机操作。对于手工做账方面，我们模拟了一个四川鸿鹄电脑公司200x年9月份的经济业务情况，并提供了相应的上期数据，采用了2006年新版企业会计准则（辅导书上采用的是小企业会计制度）来设置相应的会计科目；假设我们每位同时担任企业的出纳、会计、会计主管以及企业负责人的角色，从填制记账凭证开始一直到编制资产负债表结束，从而让我们每位同学都能够了解到企业真正的会计流程，为以后的实训打下坚实的基础。 对于会计上机方面，我们使用的会计模拟系统叫多媒体会计模拟实验室，它是集日常票据的填写、差错更正、企业记账凭证的填写、明细账的登入、相关成本的计算以及总账和资产负债表的编制于一体的综合会计模拟软件，从而让我们在进行手工做帐的同时，把计算机做账也融入其中，更好的提高我们的动手和技术水平，以满足未来社会的需要。 总的来说，本学期的实验课主要是为了设制帐簿，根据相关业务内容和原始凭证填制记账凭证，根据凭证登记现金及银行存款日记帐明细分类账科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账将总分类账与日记帐和明细分类账核对编制报表。 会计帐簿的启用 账簿启用过程又叫做账簿的初始化过程，根据教材提供的期初总账数据和相关明细数据进行数据填入，以保证后面业务登帐和编制报表的有效进行。在账簿初始化的过程中，涉及总账、相关三栏式明细账以及数量金额式明细账的数据录入，不涉及十三栏明细账、银行存款日记账和库存现金的录入，因此这一过程较为简单。 会计凭证的编制 编制会计凭证则意味着本期企业业务的开始。按照教材的业务顺序，进行逐项的编制。在这其中，要注意记账凭证的名称编号日期经济业务内容摘要账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额有关原始凭证张数√，同时将会计凭证的日期、编号，业务内容的摘要、金额逐项记入账内，保证金额和借贷方向的正确，从而保证账证相符。根据编好的科目汇总表进行总账登记。当我发现写错数字时，就采用红笔画线的方式划去相应的金额，再在旁边写上正确的金额，这就教会我作账时一定要细心，切勿大意粗心。 编制资产负债表 根据“资产=负债+所有者权益”这个恒等式以及相应的总账余额，编制资产负债表。在这过程中，要注意有些科目的金额是汇总金额（例如库存现金就是银行存款、库存现金和其他货币资金之和）、有些科目是根据借贷方的金额来确定（例如应收账款就是由应收账款的借方和预收账款的贷方决定）。 在上机部分，课程的分布主要包括填制票据、填制记账凭证、登记总账以及差错更正。由于会计模拟系统提供了错误提醒功能，对于我们每次做的任何一项业务，系统都会在关闭时提示有哪些错误以及是否更改，从而让我们在实验中不断了解和掌握自己在会计电算化做账下的错误；系统也提供了差错更正的模拟操作，从而能让我们将以前所学的会计基础的知识与实际操作结合起来，有利于加深印象和提高自己的专业业务水平，为以后的就业打下良好的基础。