《中石化集团内部控制手册培训课程课件》(70页).pptVIP

- 本资料来自 - 《内部控制手册》（2006年版）介绍 内容提要 内容提要 《内部控制手册》编制和实施进程 总部管理层重视内部控制工作 股份公司内部控制的定位 股份公司内部控制的定位 股份公司内部控制的定位 股份公司内部控制的定位 股份公司内部控制定义 内部控制是综合国内外证券机构监管要求，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。 “内部控制”含义的理解 “内部”指企业或组织，“控”引导，“制”约束、限定、管束 传统意义上，更多的强调“制”，但“控”的含义更重要，已经突破了单纯、消极的约束和限制的概念，更加强调引导、推动作用 企业如斜坡上的球体，受到两种力的作用，“控”是拉动力，“制”是止动力 现代内部控制系统的特征 现代的内部控制系统是保证经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施和程序。与传统的、分散的管理控制相比，其主要特征： 明确内控的“全员责任” 强调内控应该与企业的经营管理过程相结合 强调内部控制是一个“动态过程” 强调“人”的重要性。内控目标、控制机制由人设置，反过来影响人的行为 强调“软控制”的作用。如管理风格、管理哲学、企业文化、内控意识等 强调风险意识。管理层要密切注意各层次的风险 揉和了管理与控制的界限，控制已经不再是管理的一部