关于我国企业现金流管理的实践报告.doc

东北财经大学网络教育本科毕业论文 关于我国企业现金流管理的实践报告 ——我国企业现金流管理浅析 作 者 学籍批次 学习中心 层 次 专 业 指导教师  内 容 摘 要 现金流动作为企业资金运动的动态表现，可综合反映企业生产经营主要过程和主要方面全貌。作为企业资金运动动态表现的现金流量又可进一步区分为经营性现金流动、投资性现金流动、融资性现金流动，投资性和筹资性现金流动一般关系到企业的重大经营决策，得到领导的高度重视，而经营性现金流动的管理往往容易被忽视，未起到应有的重视。事实上经营性现金流量的管理是做好投资性和筹资性现金管理的前提和基础，也是资金管理的重点和难点。 我国当前的现金流量管理理论与实践，尚处于极低的水平。在实务中，绝大多数企业实行的是根据国家规定的现金开支范围和银行结算制度办理往来收付结算、以经验和内部牵制制度为主体的管理办法。规模较大、管理基础较好的少数企业企图通过内部银行进行现金管理，但收效甚微。虽然有些先进企业尝试使用现代科学方法进行管理，如现金预算、利用银行系统集中与转移现金等，但没有形成完整的管理体系。 通过实践，发现我国对现金流量管理的研究极少，相对材料中介绍的也只是西方现金管理的目的、策略以及一些支离破碎的方法。因此我国企业应加深对现金流最管理意义的认识，实现现金流量管理从经验、规章性管理到科学管理的转变，更好地为企业的经营决策服务。 关键词：资产管理 现金流量 现金流量管理  目 录 一、现金流量管理的内容及意义 1 （一）现金流量管理的内容 1 （二）现金流量管理的意义 1 二、企业现金存量管理的重要目的 2 三、实践中我国企业在现金存量管理方面的主要问题 2 （一）企业现金管理能力薄弱 2 （二）企业利用资金的效率低下 3 （三）企业应收账款回收不稳定 3 （四）企业存货占用大量流动资金 3 四、加强我国企业现金流量管理的措施 3 （一）转变思想观念，重视短期债权的管理。 3 （二）编制经营性现金流量的收支预算 3 （三）加强对现金的动态管理与控制 4 （四）提高应收账款周转速度和存货周转速度 4 （五）提高企业存货管理水平 4 （六）现金存量管理与流量管理相互配合 4 五、实践结论 5 参考文献 6  关于企业现金流管理的实践报告 ——我国企业现金流管理浅析 现代企业置身于市场关系之中，现金既是企业资金运动的开始状态，又是企业每次循环的终结形态。现金流动作为企业资金运动的动态表现，可综合反映企业生产经营的供产销过程和筹资、融资、投资；成本、费用发生；利润形成利润分配等方面的全貌。现金是企业的生命，是衡茸企业偿债能力的重要指标。如果企业的现金流转不灵，那么，其可支配的经济资源就会日渐枯竭，直至破产清算。但是企业如果长期持有大量现金，则将会增加巨大的机会成本，不能给股东带来丰厚的投资回报。目前，国内企业对现金流管理的价值认识普遍不足，特别是一些新上市企业或本身经营活动现金流较为丰富的企业，他们在如何利用投资项目资金的短期问歇、提高企业获利能力方面，以及同时增强短期投资的安全性等方面，均存在较大问题，因此对企业现金流量管理进行实践具有重要的现实意义。 一、现金流量管理的内容及意义 （一）现金流量管理的内容 现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。因此，现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统，又包括借以报告一定时期终了，母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。由此可见，现金流量管理是一个内容极其丰富的系统。 （二）现金流量管理的意义 企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流人与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置，因此，研究现金流量管理意义十分重大。 篇首注释：现金流动作为企业资金运动的动态表现，可综合反映企业生产经营主要过程和主要方面全貌。作为企业资金运动动态表现的现金流量又可进一步区分为经营性现金流动、投资性现金流动、融资性现金流动，投资性和筹资性现金流动一般关系到企业