内蒙古2016年上半年内审师《内部审计基础》：评估董事会的道德氛围考试试卷.docxVIP

内蒙古2016年上半年内审师《内部审计基础》：评估董事会的道德氛围考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误 A：选项采用单极标签而非双极标签； B：问题的选项并不相互排斥； C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法； D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。2.平衡记分卡的概念包括 A：卖方的轮换； B：外包程序的应用； C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度； D：学习与成长。3.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样 B：货币单位抽样 C：单位平均值抽样 D：发现抽样4.测试内部控制的审计工作方案应该 A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。 B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。 C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。 D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。5. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。 B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 D：拒绝该礼物并向6. 为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为 A：促进程序员更紧密地协同工作. B：可以实施更为严格的访问控制. C：减少工作站的维护费用. D：使盗窃应用程序更加困难.7. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ8. 内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。9. 利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是 A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录； C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单； D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。10. 如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是 A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。 B：向虚构的供应商购入物资。 C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。 D：工资部门职员增加虚构的员工。11. 用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B A：订货成本　　　　　　　储存成本 B：购买成本　　　　　　　储存成本 C：购买成本　　　　　　　质量成本 D：订货成本　　　　　　　缺货成本12. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关 A：只有Ⅰ是对的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对； C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； D：只有Ⅲ是对的。13. 在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着