[教学研究]旅游企业 课件.ppt

第八章：旅游企业营运资本＊旅游企业营运资本概述＊旅游企业现金管理 ＊应收账款与信用管理＊旅游企业存货管理 第一节：旅游企业营运资本概述一、旅游企业营运资本的概念 旅游企业的营运资本是企业对流动资产的投资。有广义和狭义之分。 广义的营运资本又称毛营运资本，指企业的流动资产总额；狭义的营运资本又称净营运资本，指企业的流动资产减去负债后的余额。 旅游企业营运资本的主要项目包括现金、有价证券、应收帐款、存货等。 营运资本的大小不但反映企业的偿债能力，还可衡量经营风险的大小。一般情况下，营运资本越多，违约风险就越小，举债融资能力就越强。 二、旅游企业营运资本的特点 旅游企业的营运资本与企业的固定资产等长期资产相比，特点如下：（一）流动性强 营运资本的本质是流动性强。流动性强使流动资产的变现能力较强。流动资产变现周期短，投资风险较小。 （二）回收期短 营运资本是一次性地转移或耗费，投资收回所需的时间短，在一个生产经营周期结束之后，一次全部得到补偿，周转速度快，对旅游企业生产经营影响的时间比较短。 （三）占用形态的并存性 在旅游企业营运资本的周转过程中，每天都有资金的流入和流出，因此，从供产销的某一瞬间看，各种不同形态的流动资产同时并存。 合理的配置营运资本各项目的比例，是保证营运资本得以顺利周转