信用社（银行）机关财务费用稽核报告浅析.docVIP

信用社（银行）机关财务费用稽核报告 　　本次稽核是通过对XX县信用联社财务费用总体规模、结构及变动趋势；财务费用的真实性、合法性和列支渠道、程序、权限的合规性；凭证、帐簿、报表等制作、传递、处理、管理（归档）的合法性、真实性、准确性和及时性；联社资产财产的合规性、完整性、保管的有效性（含孳息收入及时入账）；财务规章制度的建立健全和执行落实情况等稽核检查，以总结经验、查防漏洞、增收节支、提高管理核算水平，充分发挥财务费用的调控促进作用，促进我社改革创新的推进、业务经营的拓展和管理监督的加强，根据联社理事长XX同志签发的X县信联[　　]稽字第14号稽核审计通知，于　　年8月1日至　　年8月27日对　　-　　年度联社机关财务费用收支、固定资产、考核工资等进行了一次专项稽核审计，现将情况报告如下。 　　一、稽核的基本情况 　　　此次专项检查，联社成立了由监事长XXX任组长，联社稽核监察部主任XXX为主查，稽核员XXX、XXX为成员的财务费用专项稽核审计小组，依据《XX省农村信用社联合社财务管理办法》（X信联发【　　】10号）、《XX省农村信用社差旅费管理暂行办法》（X信联发【　　】37号）、《XX省固定资产管理试行办法》（X信联发[　　]17号）及XX县联社《章程》与　　、　　、　　年的财务费用实施办法等相关文件精神，通过翻阅报表、审核凭证、核对帐务等方式，对联社　　年1月1日-　　年12月31日的财务费用情况进行了全面的稽核，在联社有关部室的积极配合下，检查工作开展顺利，此次检查共翻阅报表44本，审核凭证195本、翻阅、核对帐簿42本，未发现违规列支和财产流失现象，但也发现了凭证、帐簿、报表方面存在的一些不足。 　　二、财务费用检查情况 　　（一）管理费收支情况 　　XX县下辖20个独立核算信用社，　　年实现财务总收入XXXX万元。依规计提管理费XX万元，扣除上年预交XX万元，实收XX万元，产生利息XX万元，合计XX万元，上缴市办XX万元及上交借调人员工资X万元，实际可用XX元。 　　　　年实现财务总收入XXXX万元，依规计提XX万元，实收XX万元，产生利息X万元，合计XX万元，上缴市办XX万元，实际可用XX万元。 　　　　年实现财务总收入XXXX万元，依规计提XX万元，实收XX万元，产生利息XX万元，合计XX万元，上缴市办XX万元，实际可用XX万元。 　　联社营业部未实行独立核算，联社机关费用不足部分在营业部列支。　　年联社财务总支出XXX万元，在营业部列支的费用XXX万元；　　年财务总支出XXX万元，在营业部列支的费用XXX万元；　　年财务总支出 XXX万元，在营业部列支的费用XXX万元。从稽核检查的情况来看，联社加强了费用管理，明确了审批制度，对邮电费等进行了总额控制，包干到各股室，管理费支出基本做到按照上级及联社制订的有关规定列支，稽核检查中未发现违规列支现象。 　　（二）固定资产情况 　　　　年末联社机关固定资产原值6293.98万元，累计折旧323.55万元，净值为5970.43万元。其中　　年至　　年新增固定资产价值5759.21万元，报批手续完善。低值易耗品在机关入账余额40.83万元，在营业部入账余额32.89万元，总计余额73.72万元。 　（三）考核工资情况（略） 　　　三、总体评价 　通过此次检查，几年来的对比情况，发现联社在财务费用管理方面逐步完善，主要成效有： 　1、建立健全了管理制度。联社根据各个岗位职责基本建立了责任分明、平衡制约、运作有序的内控制度，对各个岗位进行了合理分工，制定出了切合实际的业务操作规程。现已出台了《XX县农村信用社综合业务系统会计基础工作操作细则》、《XX县农村信用社会计基础工作处罚条例》、《费用管理办法》、《会计档案管理办法》、《员工业务行为规范积分管理办法》等一系列的制度，基本实现了各项工作、各个环节、各个时点均有制度控制。 　　2、落实了管理责任。联社明确了各岗位在业务操作中的权限职责，按各自的工作性质、权限相应承担其工作责任，组织制订岗位的操作规程和考核暂行办法，部门领导、各岗位的工作人员均能履行好自己的工作职责。 　　3、加强了管理工作。对于财务费用的管理，联社制订了三级管理的模式，即联社成立费用管理委员会及审批领导小组，负责对全辖财务费用的总体管理、财务费用管理办法的制订和组织考核，以及对超限额专项费用的审批；财务部成立费用审核小组，负责审查费用是否超过包干指标、审查费用发票是否合法合规、费用发票三签是否齐全；信用社成立相应的费用管理小组，负责本社费用的全面管理、审查、审批。 　　4、减少了费用的支出。针对历年的管理费入不敷出的现象，经过联社的合理调控，科学量化，财务费用的支出逐步减少。　　年财务总收入XXXX万元，按标准计提管理费XX万元，财务总支出为纟XXX万元