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2015年下半年湖南省内审师《内部审计基础》:收入与成本的内部控制研究考试试题.docx
2015年下半年湖南省内审师《内部审计基础》:收入与成本的内部控制研究考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确 A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具; B:它提供传输机密信息的安全媒介; C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯; D:生成用户网络浏览的电子记录。2.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A:内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试; B:在内部审计师绝对确信某项内容时,才可以在业务沟通中提及该项内容; C:绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实; D:内部审计师没有责任对改进提出建议。3.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引,索引的主要目标是 A:允许交叉索引并简化监督性复核; B:支持最终的业务沟通; C:消除后续追踪复核的需要; D:确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。 4.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时,要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么? A:花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B:随后对该部门的审计可能得不到开展。 C:管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。 D:人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 5. 风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;Ⅱ.对审计控制的测试;Ⅲ.对风险进行评级的制度;Ⅳ.样本规模的确定。 A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 6. 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定,审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划,即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款,并把它存入其他帐户,或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在,下列哪一个审计程序将最有效? A:运用通用审计软件,对已承诺但为收到的捐款进行抽查,并证实捐赠者应付的捐赠额; B:选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本,并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额; C:对现金收入做探索抽样,确认捐款者的捐款总额,并调查任何存在的差异; D:分析性复核程序,将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较,如果金额异常小,对现金收入做详细抽样,并追查到有关的银行帐单。 7. 以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间,并使成本增加最少。 A:流程--质量 B:成本--生产时间 C:时间--质量 D:时间--成本 8. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是 A:a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。 B:b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。 C:c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。 D:d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 9. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准 A:没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查; B:确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益; C:确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额; D:假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。 10. 保持工作底稿安全性的首要目标是 A:禁止对信息的未被授权的改变或销毁; B:禁止业务客户看到工作底稿; C:便于对同一部门的以后的审计; D:便于外部审计师的工作。 11. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了 A:问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。 B:不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。 C:降低了数据收集过程中的一致性。 D:不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 12. 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样 A:不需要任何判断,所有都是根据公式计算的。 B:可用较小规模的样本。 C:可得到更精确的结果。 D:取得具有可测量的可靠程度的总体估计。 13. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应该 A:马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙; B:马上将该情况和审计发现向审
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