[经管营销]11采购与付款循环审计.pptVIP

第十二章 采购与付款循环审计 本章内容 第一节 采购与付款循环的业务流程与活动 第二节 采购与付款循环账户和交易 第三节 采购与付款循环的重大错报风险征兆 第四节 进一步审计程序：控制测试 第五节 进一步审计程序：实质性程序 学习要求 1.掌握相关的业务流程与活动； 2.查找未入账的应付帐款； 3.固定资产累计折旧的审计程序和会计知识； 4.在建工程和无形资产的审计程序和会计知识。 第一节 采购与付款循环的业务流程与活动 一、业务流程 二、相关的业务活动 1、确定需求 仓库、生产部门或其他商品或劳务需求部门填制请购单，并必须经过这类指出预算负责主管人员审批。 2、供应商选择——货比三家 3、采购授权 确保所采购的商品的劳务是必须的且金额合理。 4、订单 采购部门必须拿到经过具有相应审批权限人员授权后的请购单，并确认所有具体信息后生成订单。 5、验收商品或劳务 检查货物与采购订单上的具体说明是否一致。 6、存储/使用 7、付款授权 确保不会出现未经授权的付款。 8、付款 9、退货处理 第二节 采购与付款循环账户和交易 一、业务活动对会计的影响 1、常规业务：采购、材料验收和付款。 2、非常规业务：购货退回和购货折扣。 3、会计估计：固定资产可收回金额估计和其他长期资产可收回金额估计。 二、采购与付款循环交易 详见教材P24