财经法规与会计职业道德2671930543教案.ppt

* 判 断 题 14. 增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。 （ ） 15. 未发生经营业务一律不准开具发票。 （ ） 16. 会计行为的规范化主要依赖于会计人员的道德信念、道德品质来实现。( ) ） 17. 个人所得税为共享税。 （ ） 18. 会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当按照国家统一会计制度的规定及时进行处理。 （ ） 19. 《会计法》中所指的会计报表既包括单位对外提供的会计报表，也包括单位根据管理需要编制的仅供管理使用的会计报表。 （ ） 20. 无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为称为变造。 （ ） 21. 邮政储蓄机构办理银行业务开立的账户不纳入个人银行结算账户管理。（ ） * 判 断 题 22. 根据《票据法》的规定，支票上可以记载非法定记载事项，并发生支票上的效力。 （ ） 23. 停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 （ ） 24. 纳税人停业期满未按期复业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 （ ） 25. 代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 （ ） 26. 从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所承担的税款，由税务机关责令期限缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。（ ） * * * * * * 第二节 主要税种 一、增值税 （一）增值税的概念 （了解） （二）增值税一般纳税人 （三）增值税税率 17% * 第二节 主要税种 （四）增值税应纳税额 当期应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额 例：A家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发 生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入 库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为 40万元，运输单位开具的货运发票注明的运输金额为1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增 值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）外购生产用设备一台价款10万元，增值税1.7万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 * 第二节 主要税种 （5）单位员工200人，每人发放自产产品一件， 每件售价100元，每件成本80元。 试问：（1）增值税一般纳税人的基本税率为？ （2）该公司2月份增值税销项税额？ （3）该公司2月份增值税进项税额？ （4）计算该公司2月份应纳增值税税额？ * 第二节 主要税种 （五）增值税小规模纳税人 注意四个认定 （六）增值税征收管理 1.纳税义务发生的时间…………当天 2.纳税地点 二、消费税 P110 （一）消费税的概念 了解 （二）消费税纳税人 在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单 位和个人，为消费税纳税人。 * 第二节 主要税种 （三）消费税税目与税率 14个税目 （四）消费税应纳税额 应纳税额＝销售额（不含增值税）×税率 注意：复合计征的计算：卷烟、粮食白酒、薯类白酒。 例：X酒厂为一般纳税人，2010年9月份销售薯类白酒 4000公斤，取得销售收入14040元（含增值税），已 知薯类白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为 20%，该酒厂9月份应缴纳的消费税额为（ ）。 * 第二节 主要税种 三、营业税 9个税目 （一）营业税纳税人 在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 动产的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、 文化体育业、娱乐业、服务业的单位和个人，为营业税 纳税人。 （二）营业税应纳税额 营业税应纳税额=营业额×税率 * 第二节 主要税种 例：某建筑企业2011年1月份提供一份建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元，则该企业应缴纳的营业税额为？ （四）营业税征收管理 1.纳税义务发生的时间…………当天 2.纳税地点：劳务发生地；土地、不动产所在地 * 第二节 主要税种 四、企业所得税 P113 （一）概念：是对我国境内的企业和其他取得收入的组 织的生产经营所得和其他的所得征收的所得税。 （二）企业所得税征税对象（境内、境外） （三）企业所得税税率 25% （四）企业所得税应纳税