宾馆财务预算.pptVIP

宾馆财务预算编制说明 一、财务预算的概念 财务预算——是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排。 二、财务预算的作用 1、明确奋斗目标 2、相互协调 3、控制资金 财务预算是宾馆经营计划的核心。宾馆的所有收入和支出，都必须纳入财务预算；宾馆的一切财务活动，都必须按财务预算进行；宾馆及各部门的业务经营业绩，都必须以财务预算完成情况为准。 三、财务预算编制原则 （一）、基本原则 1、全局观点 2、效益观点 3、积极稳健 4、权责对等 5、应变观点 6、群众观点 三、财务预算编制原则 ⑤ 预算要有严肃性、权威性，一经确定不得随意变更。 ⑥ 各预算之间要做好衔接。 ⑦ 年度预算要与宾馆的中、长期发展规划相衔接。 四、预算管理的组织机构 1、宾馆预算领导小组：是实施预算管理的最高机构，是以预算会议形式审议各项预算事项。组长由总经理兼任。成员由副总经理、相关部门经理等管理人员组成。 2、宾馆预算办公室：是处理预算管理日常事务的职能部门，组长由财务部经理兼任。 3、部门预算工作小组：是预算管理的执行层，由各部门经理及有关人员组成。 五、预算管理机构的职责 1、宾馆预算领导小组 ① 根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想,并组织有关部门对宾馆目标利润进行预测 ② 处理预算编制中出现的重大问题 ③ 审查并确定最后预算汇总的各项指标 ④ 对年中出现重大变化需调整预算的，确定调整方案 ⑤ 定期或不定期地听取检查和监督各项预算的执行和控制情况 五、预算管理机构的职责 2、预算办公室职责 ① 根据预算领导小组确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门，并为各部门的预算管理提供咨询 ② 汇总各部门预算草案，并测算平衡反馈各部门，指导督促各部门的预算编制工作 ③ 汇总、编制总预算，检查、控制各项预算的执行 ④ 分析考核预算的执行情况 3、部门预算工作小组 ① 根据预算编制的方针和指导思想，以及宾馆下达的任务，编制本部门的各项预算 ②提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据 ③对部门及专业预算的执行进行跟踪控制 ④ 分析本部门及专业预算与实际的差异，提供完成预算的有效措施 六、预算编制的时间安排 预算编制的时间一般为三个月，自十月份开始到十二月份结束，具体时间可根据宾馆的实际情况，由总经理下达执行。 七、预算编制的种类、内容及分工 ㈠、预算种类：经营预算、非经营性费用预算、投资预算三大类 ㈡、预算内容及分工 1、经营预算 是指宾馆日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最只要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。 ① 销售收入预算。由营销部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。 ② 营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料等直接成本包括食品成本、酒水成本、香烟成本、商品销售成本等。 ③ 营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。 ④ 人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。 ⑤ 教育培训费预算。有人力资源部编制，主要是各部门员工业务岗位技能的培训费用 七、预算编制的种类、内容及分工 ⑥ 销售费用预算。由营销部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用、广告宣传费用、促销费用等。 ⑦ 管理费用预算。由管理部门编制，主要是各部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。 ⑧ 能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、气等费用。 ⑨ 采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。 ⑩ 维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。 2、非经营性费用预算 由财务部编制，主要包括固定资产折旧、固定资产改造及大修摊销、房产税、财产保险、无形资产摊销等各项支出预算。 3、投资预算 是固定资产的购置、扩建、改造、更新及其他投资等，在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务部共同编制。投资预算编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、投资的回收期等。 八、预算编制的程序 １、预算领导小组依据宾馆发展战略及其要求，提出预算目标。 ２、各二级预算单位根据预算领导小组指定的预算目标编制本单位预算初稿，包括编制预算说明，上报预算办公室。 ３、预算办公室对各责任单位上报的预算初稿进行审查、汇总，报预算领导小组审批。 ４、预算领导小组审议、批准预算，并下发执行。 九、预算编制的方法 １、直接预测计算法 ２、定率预测编制法 ３、定额预测编制法 ４、预算包干法 十、财务预