业务处理题3.doc

业务题第一题（在作业上） 业务题第2题 （1）2007年末抵消分录 B公司增加的固定资产价值中包含了400万元的未实现内部销售利润 借：营业外收入 4000000 贷：固定资产——原价 4000000 未实现内部销售利润计提的折旧=400/4*6/12=50万元 借：固定资产—累计折旧 500000 贷：管理费用 500000 （2）2008年末抵消分录 将固定资产原价中包含的未实现内部销售利润予以抵消： 借：未分配利润——年初 4000000 贷：固定资产——原价 4000000 将2007年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵消： 借：固定资产—累计折旧 500000 贷：未分配利润——年初 500000 将本年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵消： 借：固定资产—累计折旧 1000000 贷：管理费用 1000000 业务题第3题 1、资料：H公司2007年初成立并正式营业。 （1）本年度按历史成本/名义货币编制的资产负债表如下表所示： 资产负债表???????????? 单位：元 项 目 2007年1月1日 2007年12月31日 现金 30000 40000 应收账款 75000 60000 其他货币性资产 55000 160000 存货 200000 240000 设备及厂房（净值） 120000 112000 土地 360000 360000 资产总计 840000 972000 流动负债（货币性） 80000 160000 长期负债（货币性） 520000 520000 普通股 240000 240000 留存收益 52000 负债及所有者权益总计 840000 972000 ⑵年末，期末存货的现行成本为400000元； 年末，设备和厂房（原值）的现行成本为144000元，使用年限为15年，无残值，采用直线法折旧； 年末，土地的现行成本为720000元； 销售成本以现行成本为基础，在年内均匀发生，现行成本为608000元； 销售及管理费用、所得税项目，其现行成本金额与以历史成本为基础的金额相同。 要求：（1）根据上述资料，计算非货币性资产资产持有损益 存货： 未实现持有损益＝400 000 -240 000 = 160 000 已实现持有损益＝ 608 000-376 000 = 232 000 固定资产： 设备和厂房未实现持有损益 = 134 400 – 112 000 = 22 400 已实现持有损益＝9 600 – 8 000 = 1 600 土地： 未实现持有损益＝ 720 000 – 360 000 = 360 000 未实现持有损益 = 160 000 +22 400 + 360 000 = 542 400 已实现持有损益 = 232 000 + 1 600 = 233 600 （2）重新编制资产负债表 资产负债表 （现行成本基础）???? 金额：元 项??? 目 2007年1月1日 2007年12月31日 现金 30000 40000 应收账款 75000 60000 其他货币性资产 55000 160000 存货 200000 400000 设备及厂房(净值) 120000 134400 土地 360000 720000 资产总计 840000 1514400 流动负债(货币性) 80000 160000 长期负债(货币性) 520000 520000 普通股 240000 240000 留存收益 （181600） 已实现资产持有收益 233600 未实现资产持有收益 542400 负债及所有者权益总计 840000 1514400