各项会计作业流程-东石高中.docVIP

國立東石高中校務基金代收代辦之支出款項帳務處理作業 Ⅰ.作業要項表 項目編號 會2-05 項目名稱 代收代辦之支出款項帳務處理作業 承辦單位 主計室 相關單位 各處室 辦理時間 每年1月至12月（經常性業務） 作業時間 緊急事件隨到隨辦，普通事項5天 注意事項 編製記帳憑證時，應注意是否開立正確的會計科目，其與支付案件之資料（如受款人、摘要、金額）是否相符。 支付案件應注意公款支付時限，機關接到應（待）付款單據時，除緊急事項或特殊因素外，普通事項處理時限不得超過五日。 每月結帳及檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額，並確實核對帳載公庫庫款之正確性，如發現錯誤應立即更正調整。 相關法令 會計法 決算法 審計法 審計法施行細則 普通公務單位會計制度之一致規定 各機關單位預算財務收支處理注意事項 公款支付時限及處理應行注意事項 辦理方式 承辦單位彙整原始憑證送主計室。 主計室依據相關規定審核支付案件。 主計室依據審核完成之合法原始憑證編製支出傳票。 支出傳票送請主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核。 完成簽核之支出傳票，送出納單位執行，出納單位依主計室所開立之支出傳票，簽發國庫專戶存款支票，用印後辦理付款作業。 出納單位將已辦理付款作業之支出傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表。 主計室依據出納單位已執行之記帳憑證辦理過帳作業。 主計室每月結帳、對帳，本校專戶存款部分由出納單位與第一銀行存款對帳單核對，如有差異，由出納單位另編製差額解釋表。 主計室每月編製會計月報，每年六月編製半年報。 主計室將支出傳票按照編號依序順號，連同後附原始憑證一併裝訂成冊保管備查。 主計室列印會計簿籍裝訂備查。 附 件 Ⅱ. 國立東石高中校務基金代收代辦之支出款項帳務處理作業流程圖  23 承辦單位彙整原始憑證辦理經費請撥 開始 主計室：經費撥款核銷之審核作業 承辦單位將支付案件 送主計室審核 A 出納單位根據支出傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表 出納單位開立國庫專戶存款支票用印後付款 機關首長或授權代簽人簽核記帳憑證 主辦會計簽核記帳憑證 掣開支出傳票 專戶存款部分由出納單位對帳 A 編製會計報告 結束 列印會計簿籍 裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證 每月結帳、對帳 主計室執行記帳憑證過帳作業 出納單位根據支出傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表