[经济学]第二章 支付结算法律制度.ppt

第二章 支付结算法律制度 本章概述：《支付结算办法》和《票据法》是财经法规中的重要组成部分，也是从业资格考试中的重点章节。从历年考试本章所占的比例来看，是逐年增加。 本章点评：本章共三节，其中第二、三节为核心内容，特别是第二、三节还是本章的难点。 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 二、支付结算方式 （一）是否使用票据 1.票据结算方式。 票据结算方式是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。 2.其他结算方式。 其他结算方式是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证等。 （二）适用区域 1.同城结算，是指结算双方在同一票据交换区域内的转账结算。银行本票和支票适用 2.异地结算：是指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算。汇兑和托收承付适用 3.同城异地：银行汇票、商业汇票、委托收款 现金结算 支付结算 票据结算 非现金结算 非票据结算 票据和汇兑成为重要支付手段，并在大额支付中占据主要地位。 信用卡成为个人最频繁支付工具，在小额支付中占据主要地位 托收承付使用较少 三、支付结算的法律特征 1、主体资格：必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2、形式要求：法律规定必须按照一定形式进行的行为，如不符合形式要件，即为无效。 3、责任主体：企业 4、管理体制：中国人民银行统一管理，分行负责本辖区的支付结算工作 5、法律要求：依法进行 四、支付结算的原则 1.恪守信用 、履约付款原则。这是“诚实信用”原则在支付结算中的具体体现（付款人） 2谁的钱进谁的帐，有谁支配原则。保证存款人对其资金的所有权和控制权，对资金的自主支配。（收款人） 3银行不垫款原则。主要是划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权或经营权的安全。（银行） 三、办理支付结算的基本要求 1、单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。 2、 单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 （1）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。 （2）未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 3、填写票据和结算凭证的基本要求 （1）金额书写要求：中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如金额数字书写使用繁体字，也应受理。 （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字；在“角”之后可以不写“整”；大写金额有“分”后面不写“整”。 （3）人民币大写金额数字前应标明“人民币”字样。大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 （4）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语规律，金额数字构成和防止涂改的要求书写。 -阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零” -阿拉伯数字中间连续有几个“0”中文大写可以只写一个“零” -阿拉伯金额数字万位和元位是“0”或数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额可以只写一个“零”，也可以不写“零” -阿拉伯金额数字角位是“0”，而分为不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。 -阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 （6）票据的出票日期必须使用中文大写。 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（简单的说就是：日：1—9，10，20，30前加0；11—19前加1；月：1，2，10前加0） （7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 4、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算金额以中文大写和阿拉伯数字同