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XX县村集体会计委托代理制度 XX县村集体会计委托代理制度 第一章 总则 第一条 为了进一步规范执行村集体会计委托代理制度，推动我县农村财务管理工作上新水平，切实维护农民利益，确保农村社会和谐稳定，根据《村集体财务管理条例》、《村集体会计委托代理制度暂行规定》等有关法律法规和政策，结合本县实际，制定本规定。 第二条 本规定所称村集体是指本县辖区内的村民委员会、村集体经济组织。 独立核算的村民小组、村集体投入资本金实行独立核算的经济实体、农民专业合作组织、乡镇所在地的居民委员会的财务活动参照本规定执行。 第三条 村集体资产受法律保护，任何单位和个人不得侵占、截留、挪用、私分。村集体未经县农业行政主管部门同意，不得擅自另行设立核算账目和开设银行账户。全县逐步取销村级银行账户，由乡镇农村经济经营管理机构设立银行账户进行村级资金代管，村级按农业行政主管部门规定的程序申请使用。 第四条 农业行政主管部门和乡镇人民政府、负责本辖区内村集体财务管理工作的指导、监督，具体工作由其所属的农村经营管理机构承担。所需经费列入同级财政预算。 乡镇要依托乡镇农村经营管理机构成立村集体会计委托代理服务中心（乡镇农村经营管理机构和村集体会计委托代理服务中心必须实行分设），负责办理村集体会计业务核算工作，编制财务会计报表，保管会计档案，协助村集体做好财务公开工作，监督村集体资金和集体资产管理使用情况，管理代理会计人员，指导、培训村级报账员。 村集体代理会计人员从乡镇人民政府内部懂财务的人员中调剂解决。其工资、奖金、出差、培训、保险等费用由乡镇人民政府承担，且不得低于政府后勤人员待遇。在村集体代理会计人员中乡镇必须安排专职代理会计人员从事村级财务处理工作（对于村数少于12个的乡镇安排专职人员1人，村数大于12个村的乡镇应安排专职人员2人）。 第五条 村集体应当在每年的第一季度，根据收支平衡的原则，编制年度财务收支计划。财务计划须经村民代表会议通过后执行，并报乡镇农村经营管理机构备案。 第二章 会计核算 第六条 按照《村集体会计委托代理制度暂行规定》我县村集体会计实行委托代理制度，按县农业行政主管部门指定的财务软件进行电算化核算、管理。 我县村集体会计核算与监督业务委托各乡镇村集体会计委托代理服务中心代理，村集体只设一名报账员兼出纳。 第七条 实行会计委托代理的村集体财务核算按以下程序进行： （一）报账员对村集体经济业务活动取得的原始凭证要进行初审。凭县农村经营管理机构监制的票据或《村集体专用收款票据》和银行现金支票收入资金；属现金收入的款项，必须在县农村经营管理机构监制的收款票据或《村集体专用收款票据》上签章。凭有经办人、证明人或验收人签字，审核人按权限签字审核，审批人按权限签字审批的票据数额支付资金。收支的资金凭原始凭证经报账员审核，加盖 村报账员审核章 后按序时登入《现金（存款）日记账》。 （二）报账员按月或按季度，在村集体会计委托代理服务中心规定的理财日，将本期内所有收支原始凭证交由村务监督小组理财。在村集体会计委托代理服务中心规定的报账日，将加盖 村务监督小组 章的收支原始凭证交给代理会计人员审核。 （三）代理会计人员对每一张收支原始凭证进行审核处理。对符合规定的收支原始凭证加盖 村会计审核章 ，汇总编制《出纳现金（存款）结算单》一式两份，报账员与代理会计人员各执一份；报账员与代理会计人员在《出纳现金（存款）结算单》上当场签字；在《出纳现金（存款）结算单》上要注明收支原始凭证的张数和金额。对不符合规定的收支原始凭证，退还报账员；由报账员追回款项，并调整《现金（存款）日记账》余额。对经审核盖有 村会计审核章 的收支原始凭证交给乡镇农村经营管理机构负责人复核。 （四）乡镇农村经营管理机构负责人对经代理会计人员审核的收支原始凭证进行逐笔复核处理。对符合规定的收支原始凭证加盖 准予入账 章 后交还代理会计人员；由代理会计人员逐笔录入电脑，并进行账务处理。对不符合规定的收支原始凭证加盖 不予入账 、 补办手续 章后，退回报账员；编制《不予入账退回原始凭证登记表》一式三份，报账员、代理会计人员、乡镇农村经营管理机构各一份；《不予入账退回原始凭证登记表》上要注明原始凭证内容、经手人、证明人、审核人、审批人存在的违规事项，审核依据及处理意见。 （五）代理会计人员通过电算化核算，打印出《会计科目余额表》、《资产负债表》、《收支明细表》、《财务公开表》、《收益分配表》报表一式三份，分别报送所代理村的财务主管、乡镇农村经营管理机构各一份、代理会计人员存档一份。《会计科目余额表》、《资产负债表》、《收支明细表》、《财务公开表》等报表交由报账员负责张贴公布。对本期财务没有发生额的村，实行 零 公布制度，公布本期财务收支为零。 （六）代理会计人员要及时处理账务，实行按月结账。县农