《税务代理实务》模拟试卷.docVIP

一、单项选择题????1、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（?）的罚款。????A、2000元以下???B、2000元以上10000元以下???C、1倍以上5倍以下???D、50%以上3倍以下????正确答案:D????解析:参见教材12页，受托方的法律责任。????2、下列叙述不正确的是（?）。????A、税务行政复议的申请人，是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务行政复议机关提出复议申请的公民、法人或其他组织以及外国人、无国籍人????B、税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关????C、“申请人以书面形式提出自己的复议请求”不是作为税务行政复议申请人应具备的条件????D、税务行政复议的第三人，是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织????正确答案:C????解析:参见教材367页。????3、下列叙述不正确的是（?）。????A、与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点????B、注册税务师为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南????C、税务顾问在为缴纳人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中可不参与实际运作????D、电话咨询又可称作口头咨询，它主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务，通过电话中的交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复????正确答案:C????解析:参见教材395页，税务顾问在为缴纳人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应参与实际运作。????4、下列关于税务代理工作底稿的相关叙述，不正确的是（?）。????A、税务代理工作底稿是注册税务师及助理人员在执业过程中所编制的工作纪要，它既是记录税务代理执业内容的重要资料，也是评价考核工作质量的依据????B、税务代理工作底稿可分为备查类工作底稿和业务类工作底稿????C、税务代理工作底稿复核的基本要求是：做好复核记录，对代理工作底稿中存在的问题和疑点要明确指出，书面写明复核意见并签署复核人姓名和日期；督促编制人员及时修改、完善工作底稿????D、税务代理协议书属于业务类工作底稿????正确答案:D????解析:参见教材402页，税务代理协议书属于备查类工作底稿。????5、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出中可以扣除的是（?）。????A、投资风险准备金???B、工商罚款???C、粮食类白酒广告费???D、银行罚息????正确答案:D????解析:银行罚息不属于行政性罚款，允许税前扣除。????6、下列各选项中，不属于印花税履行完税手续审查要点的是（?）。????A、审查纳税人是否按规定及时足够地履行完税手续，有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况????B、审查纳税人已按免税处理的凭证是否为免税合同，有无混淆征免税界限，扩大减免税范围的情况????C、审查平时“以表代账”的纳税人，在按月、按季或按年装订成册后，有无未按规定贴花完税的情况????D、已贴印花税票有无未注销或者未画销的情况；有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题????正确答案:B????解析:参见356页，B属于减、免税的审查要点。????7、下列（?）中个体工商户应设置简易账。????A、请帮工5人以上????B、2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上????C、省级税务机关确定应设置复账式的其他情形????D、从事应税劳务月营业额5000元以上，15000元以下????正确答案:D????解析:参见教材79页。????8、关于金融保险业营业税纳税申报的表述，正确的是（?）。????A、信用社每季末最后一旬应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度初缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更????B、以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后15日内，向主管税务机关申报缴纳税款????C、以一个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款????D、除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限????正确答案:A????解析:参见教材178页。????9、企业转让各种经营用无形资产所有权的净收益，应填报在《企业所得税纳税申报表》中的（?）项目中。????A、销售（营业）收入???B、特许权使用费收益???C、投资收益???D、租赁收入????正确答案:A????解析:企业转让各种经营用无形资产所有权的净收益，应填报在《企业所得税纳税申报表》中的销售（营业）收入项目中。????10、非房地产开发企业计算土