税务师考试涉税服务实务测试卷及答案解析(一)2018年.docxVIP

2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷及答案（一）一、单项选择题1.某税务师事务所在对某公司进行了初步了解后决定不承接其土地增值税清算的鉴证业务，这体现了税务师的（　）执业原则。A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则【正确答案】A【答案解析】税务师同样具有选择其所服务对象的自由，在涉税服务对象向其寻求涉税服务时，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。【点评】税务师从事涉税服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。对于每项原则简单了解内涵，应对选择题即可。2.税务机关对某卷烟加工厂进行检查发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的有（　）。A.由税务机关责令改正B.情节轻微的，可以处以1500元的罚款C.情节严重的，可以处以5000元的罚款D.情节严重的，可以处以10000元的罚款【正确答案】D【答案解析】扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。【点评】纳税人、扣缴义务人的法律责任，属于大纲要求掌握的内容，可通过选择题、简答题考核，以记忆为主，可按照处罚金额和责任人进行总结。3.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以使用的方法是（　）。A.观察活动或程序B.咨询税务机关C.重新执行程序D.分析程序【正确答案】B【答案解析】证人可以采取以下方法，获取涉税鉴证业务证据：审阅书面材料；检查和盘点（监盘）实物；询问或函证事项；观察活动或程序；重新执行程序；分析程序；其他方法。4.下列关于代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点，表述不正确的是（　）。A.针对《增值税一般纳税人资格登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料,如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等B.有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度,企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容C.对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交税务师事务所存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求D.如果企业暂定被认定为临时一般纳税人，应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请【正确答案】C【答案解析】对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交企业存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求。【点评】本题考核代理增值税一般纳税人认定登记操作要点，属于考试大纲要求掌握的内容。（1）针对《增值税一般纳税人资格登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料,如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等。对企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度,企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等问题,写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告，作为《增值税一般纳税人资格登记表》的附件,报送主管国税机关。（2）对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业,税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交企业存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求。如果企业暂定被认定为临时一般纳税人,应知道企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请。5.根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》自2016年11月起，月销售额超过（　）万元的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。A.3B.5C.9D.10【正确答案】A【答案解析】根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号），自2016年11月起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。【点评】本题考核小规模纳税人自行开具增值税专用发票的情况，限定的金额、不动产的开票处理，申报表的填