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中国中铁股份有限公司 工程项目财务管理现场经验交流会 交流材料汇编 二○一一年六月 目 录 1、中铁一局……………………………………………………… 3 2、中铁二局……………………………………………………… 16 3、中铁三局……………………………………………………… 26 4、中铁四局……………………………………………………… 36 5、中铁五局……………………………………………………… 52 6、中铁六局……………………………………………………… 56 7、中铁七局……………………………………………………… 62 8、中铁八局……………………………………………………… 70 9、中铁九局……………………………………………………… 82 10、中铁十局…………………………………………………… 101 11、中铁大桥局…………………………………………………111 12、中铁隧道局…………………………………………………121 13、中铁电化局…………………………………………………132 14、中铁建工集团………………………………………………142 15、中铁港航局…………………………………………………149 16、中铁航空港…………………………………………………161 17、中铁上海局…………………………………………………169 18、中铁二院……………………………………………………179 工程项目财务管理现场经验交流会交流材料 中铁一局 工程项目是施工企业管理最基本的组成单元，也是企业利润的源头，项目经营的好坏，直接决定了施工企业经营的成败。一局长期以来高度重视项目财务管理工作，2004年我们就在集团公司财务部专门成立了项目财务管理科，设置专职人员负责项目财务管理工作，并相继出台了一系列和项目财务管理有关的文件。近几年我们针对项目分布范围广，管理链条长等原因造成的项目管控效果不理想的现状，逐步开始利用财务信息化手段实施工程项目远程财务管控体系建设工作，形成了一些阶段性的成果。下面就一局近年来在项目财务管理方面的一些尝试和做法汇报如下: 一、一局项目管理的主要模式 根据我公司制定的《工程项目管理条例》，目前我公司的项目经营管理模式划分为“集团公司直接管理项目、集团公司委托管理项目和子(分)公司自行管理项目”三个基本分类。集团公司直接管理项目根据工程特点、合同要求等具体情况，又分为二级联控型、一级直管型、混合管理型三种。 二、近几年项目财务管理的主要经验总结 （一）加强项目财务制度建设，为做好工程项目财务管理提供制度保障。 1、制定工程项目财务管理办法，统一公司项目财务管理体制及管理职责 针对下属单位财务管理模式不统一，项目财务部门岗位职责定位较为模糊的实际情况，2009年我们制定了《中铁一局集团有限公司项目经理部财务管理办法》，办法主要包括以下内容： 一是明确了所有工程项目的财务部门的管理体制和职责，对项目财务负责人的职责和任职条件做出了具体规定。 二是明确了直管项目财务负责人必须由公司财务部门推荐的工作机制，从制度上确保了直管项目财务负责人工作能力和职业操守。 三是对直管项目经理部在资金管理中的超拨、超付问题制定了具体的管理措施，明确了超拨、超付的控制指标。 四是规范了直管项目经理部的资金拨付流程。针对参建单位在项目管理中存在的违规问题，制定了相应的管控办法。 五是进一步规范了收尾项目的管理，制定了收尾项目管控措施。 2、制定会计核算基础工作指引，统一公司工程项目会计核算标准 规范的会计核算基础工作是一个单位能否做好财务管理的前提和基础，而对施工企业而言，做好项目的会计核算基础工作又是做好一切财务管理工作的源头保障。但是近年来由于财务人员队伍规模快速扩张，会计政策更新速度较快等原因，项目会计核算不规范、执行标准不统一的问题已经凸显出来，成为影响企业会计信息质量的重要因素。针对这些问题，我们2010年组织专人，历时三个月时间，在广泛征求意见的基础上编写了《中铁一局集团公司会计核算基础工作指引》。《指引》基本涵盖了一局各核算层级所能遇到的会计核算业务。《指引》阐述的业务主要是工程项目会计核算中能够遇到的一些重要会计核算事项，尤其针对原材料、临时设施、固定资产、周转材料、项目成本核算等目前项目会计核算中存在问题较多的环节进行了详细讲解和规范。 今年我们结合股份公司下发的《会计核算手册》对《指引》进行了全面修订，新修订的《指引》和股份公司的会计政策保持了高度统一，并对基建业务涉及的某些会计事项进行了详细的讲解。 3、制定会计基础工作标准，夯实工程项目财务管理基础 会计基础工作质量不高是目前施工企业会计工作中遇到的一个非常棘手的问题。今年我们把加强会计基础工作作为全年工作的重点，下大力气对会计基础工作进行整改。今年初开始，我们