关于网上纳税申报系统升级的通知.DOC

附件1： 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版 修改说明 一、对《企业基础信息表》（A000000）修改如下： （一）“102注册资本（万元）”和“105资产总额（万元）”下，添加一行文字提示:“资产总额单位为万元，请确认”。 （二）“104从业人数”，格式设置为自然数。当申报表提交时进行校验，如果104数据小于或等于0时，强制通不过。并提示“《企业基础信息表》（A000000）的104从业人数应大于0”。 （三）关闭201项目中的“其他”选项。 （四）“105资产总额”格式设置为大于0。当申报表提交时进行校验，如果105数据小于或等于0时，强制通不过。并提示“《企业基础信息表》（A000000）105资产总额应大于0”。 二、修改《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）表式及其填报说明，表间关系作相应调整： 1.第1行第16列=表A105080第1行第7列。 2.第1行第2列=表A105080第2行第7列。 3.第1行第4列=表A105080第3行第7列。 4.第1行第6列=表A105080第4行第7列。 5.第1行第8列=表A105080第5行第7列。 6.第1行第10列=表A105080第6行第7列。 7.第1行第12列=表A105080第7行第7列。 三、修改《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）表式及其填报说明，表间关系作相应调整：1.本表第6行＝表A100000第19-20行-22行-本表第13行，若第19-20行-22行-本表第13行小于0，则填报0；2.本表第15行＝表A100000第21行。 四、修改《减免所得税优惠明细表》（A107040）表式及其填报说明，表间关系作相应调整：1.本表第3行=表A107041第29行；2.本表第34行＝表A100000第26行。 五、设置以下三种附表为年报必报表。 （一）A类申报表的收入类和成本类附表，作为必报表。 为区分企业申报表类型，企业必须根据行业明细代码填报所对应的收入明细表和成本明细表。三种收入表《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）只能根据行业类型填报其中一种，否则不能通过；同时须填报对应的成本支出明细表，《一般企业成本支出明细表》（A102010）或《金融企业支出明细表》（A102020）。 （二）A类申报表《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）是必报表。其上级表《纳税调整明细表》（A105000）也为必报表。 （三）A类申报表《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）是必报表。 当以上收入表和成本没有填报时，提交时强制校验通不过，并提示相应报表没有填报。 六、对《主表》（A100000）第25行应纳所得税额的企业就地预缴自动计算公式进行调整。 将“实行按比例就地预缴汇总（合并）纳税的分支机构”的第25行应纳所得税额＝第23×24行×就地预缴比例。 修改为第31行实际应纳所得税额=（第25行-26行-27行+29行-30行）×就地预缴比例。 七、设置《减免所得税优惠明细表》（A107040）第28行的值不能小于0。当填报数据为负数时，自动生成为0。 八、对查账征收企业的小型微利优惠申报监控进行调整。 （一）对于符合条件（《企业基础信息表》第101项为否、或者“是”中的总机构，且第107项为“否”的企业：第103项“行业明细代码”属于“工业企业”（行业代码0610至4699，以下同）的，且第104项“从业人数”=100人，第105项“资产总额”=3000万元；第103项不属于“工业企业”的，第104项“从业人数”=80人，第105项“资产总额”=1000万元）的企业，当A100000第23行应纳税所得额=20万元且0的，A100000第23行×15%与A107040表第1行对应，且同时应等于A107040表第2行。在提交申报时进行校验并强制监控，如果A100000第23行×15%与A107040表第1行和第2行，则强制通不过，并提示“A107040第1行小微企业优惠额应等于主表第23行×15%” （二）对于符合条件（《企业基础信息表》第101项为否、或者“是”中的总机构，且第107项为“否”的企业：第103项“行业明细代码”属于“工业企业”的，且第104项“从业人数”=100人，第105项“资产总额”=3000万元；第103项不属于“工业企业”的，第104项“从业人数”=80人，第105项“资产总额”=1000万元）的企业，A100000第23行20万且=30万的，取征管系统中的“企业税务登记核准开业日期和申报所属期”，按照下表规则，A100000第23行与表中对应“优惠率”乘积与A107040第1行对应, “减半税率