管理会计第四章预测分析概要.ppt

立信会计系列精品教材 管 理 会 计 学 立信会计出版社 第四章 预测分析 本章学习目的: ⒈ 理解预测分析的基本概念，预测分析的内容，预测分析的种类和预测分析的程序; ⒉ 掌握资金预测分析、销售预测分析、成本预测分析和利润预测分析的基本方法; ⒊ 能够运用销售预测、利润预测、成本预测和资金需要量预测的常用方法和分析技术; ⒋ 理解目标利润以及目标利润的确定方法; ⒌ 掌握利润预测中的敏感性分析及其实际运用。 第四章 预测分析 本章内容： 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 资金预测 第一节 预测分析概述 本节内容 一、什么是预测分析 二、预测分析的必要步骤 三、预测分析的基本方法 第一节 预测分析概述 一、什么是预测分析 预测分析（Forecasting Analysis）是指企业在经营活动中对未来可能产生的收入、支出以及经济效益等的发展趋势进行科学推测的一种专门方法。 其主要特点是运用了当时先进的数理统计的原理和方法。 根据预测分析得出若干个可行的备选方案，进一步权衡利弊，在多个备选方案中选出一个最优方案，就称“决策分析”（Decision Analysis），“预测分析”是“决策分析”的基础，也是科学决策的前提条件，在实际工作中必须把二者有机地结合起来。 第一节 预测分析概述 二、预测分析的必要步骤 (一) 确定预测目标 （二）搜集整理相关资料 （三）选择预测方法 （四）实施预测，修正预测误差 （五）给出预测结果 第一节 预测分析概述 三、预测分析的基本方法 （一）定量分析法(quantitative analysis method) 定量分析法又称数量分析法，就是运用现代的数学方法，对历史资料，譬如：会计的、统计的资料进行科学地加工处理，要求按照相关经济变量之间的规律性、联系性建立相应的数学模型，借以充分揭示相关变量之间的规律性联系，并作为预测的依据。 第一节 预测分析概述 定量分析法种类: 1.趋势分析法:又称时间序列法，它是把历史资料按照时间顺序排列，运用一定的数学方法，对历史资料进行加工、计算，借以预测将来走势的一种分析法。例如：算术平均法、移动加权平均法、平滑指数法等等，这种方法的实质就是把未来视为历史的延伸。 2.因果分析法:是根据个有关指标之间存在着相互依存、相互制约的因果函数关系，建立相应的因果数学模型所进行的预测分析方法，如：本、量、利分析法、回归分析法等。 第一节 预测分析概述 （二）定性分析法（Qualitative Analysis method） 定性分析法是在缺乏相应的历史资料或数据的条件下，由熟悉企业的专家凭借他们所掌握的知识技能，或者是长期积累的实践经验，经过调查研究，结合预测项目的特点进行综合分析，提出初步意见。然后对初步意见进行补充、修正，甚至需要几上几下，最后对某一事项的未来发展趋势作出判断预测的一种分析方法，因此又称作“判断分析法”或“集合意见法”。 第二节 销售预测 目的:以销定产，做好产销规划,保证企业目标利润的顺利实现. 销售预测方法: 一、趋势预测分析法 二、因果预测分析法 三、判断分析法 四、调查分析法 第二节 销售预测 一、趋势预测分析法 又称时间序列分析法，它运用事物发展的连续性原理，采用一定的数理统计方法，来预测计划期的产品销量或销售金额的一种定量分析法。这种分析方法的优点是有效地利用了现有的经济资料，方便而快捷，缺点是市场供需变动产生的影响未能加以考虑。 第二节 销售预测 具体数学方法: (一) 算术平均法 （二）移动加权平均法 （三）平滑指数法 第二节 销售预测 二、因果预测分析法 利用事物发展之间存在着相互依存、相互制约的因果函数关系，建立相应的因果预测分析数学模型所进行的预测分析方法。 第二节 销售预测 具体方法: （一）回归分析法（Regression Analysis Method） 根据 y=a+bx 的直线方程式，按照数学上最小平方法的原理，来确定一条能正确反映自变量 x 与因变量 y之间具有误差的平方和最小的直线. a= (∑y—b∑x) ÷ n b=（n∑xy-∑x∑y）÷ [n∑x2-（∑x）2] Y代表销售量（额），x代表间隔期（即观测期）。 当∑x=0, 上述公式可以简化为： a = ∑y / n ; b = ∑xy / ∑x2 (二) 二次曲线法(一元二次曲线方程) y = a + bx