某集团公司税务管理操作手册精选.doc

批准： 审核： 编制： **集团公司财务部 **年**月**日 前 言 随着国家财税政策改革的不断深入，企业管理要求的日益提高，公司一方面迎来了改革带来的机遇；同时, 也面临着如何规范提升税务管理水平的挑战。在机遇与挑战并存的形势下，财务总部以建立科学完整的集团税收管理体系为主要目标，依据国家目前的主要财税政策，有针对性地对公司的主要税种以及日常涉税业务的流程进行了全面梳理，编写此《**集团公司税务管理操作手册》。 该手册旨在规范涉税业务操作，控制涉税风险，提升税务管理水平及筹划效益，逐步建立适应集团事业部制推进及发展要求的税收管理体系，以实现企业更好更快的健康发展! 目 录 第一部分：公司主要的税种 5 一、流转税类 5 （一）消费税 5 （二）增值税 8 （三）营业税 14 （四）关税 16 二、所得税类 22 （一）企业所得税 22 （二）个人所得税 33 三、资源税类 41 （一）城镇土地使用税 41 四、特定目的税类 43 （一）城市维护建设税及(教育费附加、地方教育附加费) 43 （二）土地增值税 44 五、财产和行为税类 47 （一）房产税 47 （二）印花税 50 （三）车船使用税 54 （四）契税 56 六、其他类 60 （一）地方水利建设基金 60 第二部分：公司主要的涉税业务 61 一、日常涉税的主要业务流程 61 （一）日常申报业务流程 61 （二）出口退税 67 （三）售付汇代扣代缴业务的办理 70 （四）政府补助的申请兑现 73 （五）定期的税务统计、分析 74 （六）发票的管理 76 二、企业所得税年度汇算清缴相关业务 83 （一）企业所得税年度汇算清缴整体流程 83 （二）资产报损的备案手续 86 （三）资产加速折旧、摊销（缩短折旧、摊销年限）的备案手续 90 （四）享受环保、节能节水、安生生产设备税额抵免的备案手续 92 （五）办理技术转让免税的备案手续 93 （六）享受技术开发费加计扣除的备案手续 96 （七）享受高新技术企业所得税优惠的备案手续 100 三、其他涉税业务的管理 102 （一）涉税资料档案的管理 102 （二）涉税业务的相关保密工作 103 （三）涉税业务的相关培训、宣贯 103 四、税务筹划 104 （一）简要介绍 104 （二）特点 104 1、合法性 104 2、筹划性 104 3、目的性 104 （三）税务筹划的主要平台及技术手段 104 1、筹划平台 104 2、技术手段 105 第三部分《税务管理手册》附件 107 附件一《小汽车消费税纳税申报表》、附件及填表说明 107 附件二《延期申报申请核准表》 112 附件三《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、附表及填表说明 113 附件四《芜湖市地方税务局地方各税（基金、费）综合申报表》 128 附件五《企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》、分支机构分配表及填表说明 129 附件六《土地增值税纳税申报表》及填表说明 137 附件七《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》及填表说明 140 附件八《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表》及填表说明 144 附件九《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及填报说明 146 附件十《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及填报说明 154 第一部分：公司主要的税种 **集团公司汽车股份有限公司于1997年成立，，， ①纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，， ②纳税人采取预收货款结算方式的，， ③纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，， ④纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 ⑤纳税人自产自用的应税消费品，， ⑥纳税人委托加工的应税消费品，， ⑦纳税人进口的应税消费品，，《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令2010年第22号《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函[2010]139号）中华人民共和国税暂行条例《增值税部分货物征税范围注释》。 4、税款计算及会计处理 （1）数据来源及税款计算 ①进项税金的核对 根据本月认证的增值税专用发票、运费发票以及海关增值税、铁路运费发票抵扣情况核对是否与入账的进项税金一致。 ②销项税金的核对 根据本月增值税专用发票、机动车发票、普票、收据的开具情况与本月实际销售情况核对是否存在未达账项。 ③正常货物销售实现的增值税 依据上月增值税留抵情况以及本月进销项税金、出口退税、出口抵减内销应纳税额、进项税额转出金额计算出本期实现（或留抵）的增值税。 本期应纳