全国2012年10月高等教育自学考试会计方案设计试题及答案.docxVIP

39.某企业在对存货的采购与验收进行控制设计的过程中，碰到以下困惑：(1)如何根据采购物资及其供应情况确定采购方式?(2)如何建立采购物资的验收制度?要求：为该企业的采购方式和验收制度，提出适当的控制设计建议。参考答案：根据商品或者劳务等的性质及其供应情况确定购买方式：（1）一般物品或者劳务等采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等采购可以采用直接购买的方式，企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。（2）大宗商品或劳务采购必须采用投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购，以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以鼓励。企业应当根据市场行情的变化适时调整最高限价。委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。建立采购物资的验收制度如下：1、建立健全采购与验收环节的管理制度，对采购方式的确定、供应商选择、验收程序及计量方法等做出明确规定，确保采购过程的透明化。2、建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价。3、对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择做出明确规定，同一企业下属的分支机构应当尽量避免多头对同一供应商。40.某企业为鼓励销售人员打开销路，实行销售费用实报实销制度。采购部门为确保生产消耗的需要，在根据经验估计正常持有量的基础上，增加一倍原材料库存量。由于该类存货市场价格持续下降，大量库存给企业造成较大负担。生产工人执行计时工资制度，工人认为多干少干一个样，生产积极性不高。要求：分析该企业成本核算业务存在的问题，并进行设计上的改进。参考答案：1、采购部门为了确保生产消耗的需要，在根据经验估计正常持有量的基础上，增加一倍原材料库存量。在生产环节中，采购部门没有收到分离控制的制约，在企业中，采购部门同时担任了审批发料人员和仓库管理员，破坏了企业会计组织机构及其岗位责任制的控制原则，使企业在生产环节中各部门人员缺乏制约和监督，没有起到差错防弊的作用。建议在设计时应当做好生产环节中各种职务实行必要的分离控制。2、采购部门仅是根据经验估计就决定增加原材料库存量，缺乏了对产品计划的管理和控制。应加强对于产品计划的管理和控制，明确投产前产品计划的程序。企业应当对产品进行市场预测，并根据市场预测编制生产计划，在投产前，应编制成本计划，计划获批准后方可投产。3、因生产工人执行计时工资制度，导致工人的生产积极性不高。在生产环节中，定额管理制度没有得到很好的控制。41.某企业设立销售部门，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策，并由财会部门负责开票。销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。货到付款的业务，由销售业务员负责赴购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财会部门。要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。参考答案：1、销售部门同时担任处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策，属于销售和收款业务不相容岗位。企业应当加强对销售与收款业务的岗位责任制的建立，明确相关部门和岗位的职权权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2、销售业务员负责赴购买方收款，并将现金或支票等票据交财会部门。现销业务的收款应当由独立人员办理，销售人员应当避免销售现款。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版可自由编辑！！员工录用管理制度为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日起计算，日工资为：月工资÷（本月天数-休假天数）2、过节费按正式员工的1/2发放。3、按正式员工标准发放劳动保护用品。（二）、休假?1、试用期内累计事假不能超过3天，如果特殊情况超过3天需报董事长批准。?2、可持相关证明请病假，请病假程序和天数与正式员工要样。3、可请丧假，请假程序和天数与正式员工要样。4、不享受探亲假、婚假。?二、员工入职准备?1、身份证复印件一份，原件待查。2、学历证明复印件一份，原件待查。?3、县级以上人民医院的体检报告。4、4张一寸照片?5、部分职位（如出纳、收银员、司机、仓管）试用期员工还须须准备房产证明、户口本、直系亲属身份证复印件等。三、行政手续?1、试用人员手续办理完毕后，由行政部向试用期人员发放办公相关用品。?2、发放工作牌，办理考勤卡。?3、