第一章节筹划基本理论幻灯片.pptVIP

税务筹划的方法程序 一、税务筹划的基本技术p18 1.特定政策筹划－－利用税收优惠政策； 2.税制要素筹划－－纳税人可变通性、征税对象可调整性、税率差别性、减免税的诱惑力、起征点免征额的吸引力等； 3.收入分散筹划－－将应税所得（财产）在多人间进行分割； 4.税额扣除筹划－－在相同收入情况下，增加税前扣除数额； 5.递延纳税筹划－－推迟纳税； 6.扩大抵免筹划－－国外已纳税的国内抵免，争取税收饶让； 7.退税技术筹划－－投资退税、出口退税等； 8.会计处理筹划－－费用安排、折旧与存货方法优劣比较、价格调整等筹划； 9.组织形式筹划 －－ 组织形式的合理安排规避税负； 10. 转化技巧筹划－－采用特殊技术进行处理，将应税行为转化为不纳税、少纳税的行为 二、税收筹划的基本程序步骤p25 1.收集信息--熟知税法，归纳相关规定 2.分析目标--确立节税目标，建立备选方案 3.设计、选择方案--建立数学模型，进行模拟测算（进行成本收益分析）；根据税后净回报，排列选择方案(考虑企业税收风险、政策风险、环境风险、制度风险、技术风险等）；选择最佳方案 4.实施、反馈--付诸实践，信息反馈（进行筹划过程的跟踪分析） 收集 信息 实施 反馈 设计 选择 方案 分析 目标 熟悉掌握： 1.地方政府是否存在税收筹划？地方政府如何进行税务筹划？ 2．税务筹划与企业其他减税形式有什么不同？ 3．阅读观看中央电视台“数字十年”具体内容，熟悉掌握相关内容。 4.掌握2012年我国经济运行情况：税收收入的结构性分析、2012年GDP增长情况。 5.资料： （1）2008年下半年，美国遭遇了70年来最严重的金融危机，布什政府迅速启动7000亿美元金融救市方案，请求国会通过，并要求给予自己无限的自由处置权，用于购买金融机构的不良资产。这一方案遭到了参众两院的强烈反对。接着，美国政府被迫在救市方案上增加了附加条件，如7000亿美元最初只能用2500－3500亿美元，其余资金是否批准使用要视救市效果而定，成立一个两党委员会来监督不良资产的购买与销售；限制授援救高管的薪酬；部分资金用于帮助个人购房者修改抵押贷款合同等。 然而，美国国会众议院9月29日以228票对205票的投票结果，否决了布什政府的这一救市方案。 （2）2012年04月03日美国总统奥巴马指出，目前美国政府面临巨大的财政赤字压力，税源减少是财政压力增大的重要原因，美国的税收政策应彰显社会公正，而不能仅让富豪阶层成为税收政策的受益者。税收议题成为民主、共和两党交锋的一个焦点。奥巴马政府已经在２月宣布推动企业所得税改革，但是尚未提出全面的个人收入所得税改革方案。 4月15日是美国人提交联邦所得税申报表的截止日期，奥巴马当天在新闻发布会中表示，对富人增税的新税收方案将让“95%的美国工人受益”，并将帮助小型企业主和首次购房者。若税收政策得以推行，他本人将多缴1万美元的税。但就在当日，数以万计的抗议者在美国各地集会表达对政府税收政策以及奥巴马巨额财政预算计划的不满。 问题：这些现象说明了什么问题？ 6.近日有报道称：南京地铁2013年创纪录地将有8条线同时开工建议，共约300公里，且都在2014-2015年间集中建成。与此同时，南京还有如江东路、城西干道等多条马路在同时开挖重建。目前的南京可为是真正的建设大工地！无疑，城市的快速建设发展对于城市面貌的改善、经济的腾飞起着重要的作用， 但这些工程建设却引起极大的民怨。工程继续进行中…… 这些又说明了什么问题？对经济社会发展会产生怎样的影响？ * * * * * 第一章　税务筹划基本理论 什么是税务筹划？ 某教授主编一本教材出版，另参编人员4人，稿酬所得20000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？ 【方案一】平均分配，每人4000元； 【方案二】主编得16800元，其余人员各800元 分析： 每人4000元，共纳税： （4000－800）×14%×5＝2240元 4人各800元，不纳税；教授纳税： 16800×（1－20%）×14%＝1881.6元 方案一 方案二 方案二节税： 358.4元 第一章 税务筹划的基本理论 一. 概念、成因 二.特点 三.目标、原则 六. 筹划原理、程序 五.最佳途径 四.纳税人的权利义务 一、税务筹划的概念p3 税务筹划（Tax Planning），是纳税人依据所涉及到的现行的税法和有关的政策，在尊重税法的前提下，运用其权利进行减轻税负（少缴税、不缴税或缓缴税）的谋划和对策。 税务筹划意义: （1）有助于强化纳税人自觉纳税的意识; （2）有助于实现企业经济利益最大化 ; （3）有助于提高企业的经营管