审计(新)基础班第31讲作业卷.docVIP

名　称： 审计(新)基础班第31讲作业卷详 细 情 况 一、单选题:1、 可接受的抽样风险在控制测试中主要指（　），它与样本规模成反比。A.可接受的信赖过度风险B.可接受的误受风险C.可接受的信赖不足风险D.重大错报风险? 　标准答案： a ?? ? 解　　析：可接受的抽样风险在控制测试时主要指可接受的信赖过度风险；信赖不足风险虽然是在控制测试中的风险，但只是影响审计效率，不必特别予以关注。 2、 只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（　）。A.减少样本规模 B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险? 　标准答案： c ?? ? 解　　析：只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，不管选择统计抽样还是非统计抽样都会存在抽样风险的。因为抽样风险和样本规模成反向变动，所以控制抽样风险的唯一途径是控制样本规模，即不管在控制测试还是实质性程序中，注册会计师都可以通过扩大样本规模来降低抽样风险。 3、 信赖过度风险和误受风险影响的是（　）。A.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平? 　标准答案： b ?? ? 解　　析：误受风险和信赖过度风险会导致形成不正确的审计结论，即影响审计效果。 4、 为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中，不正确的是（　）。A.样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大B.样本规模与可容忍误差成反向变动关系，即可容忍误差越小，样本规模越大C.样本规模与预计总体误差成同向变动关系，即预计总体误差越大，样本规模越大D.样本规模与可接受的抽样风险成反向变动关系，即可接受的抽样风险越小，样本规模越大? 　标准答案： a ?? ? 解　　析：在控制测试中，注册会计师一般不考虑总体的变异性。例如，注册会计师难以确定两张未签字的发票在“签字”误差方面有何变异。 5、 注册会计师在细节测试中运用统计抽样时，下列有关评价样本结果的说法中正确的是（　）。A.如果计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报，则总体不能接受B.如果计算的总体错报上限等于可容忍错报，则总体可以接受 C.如果计算的总体错报上限等于或者大于可容忍错报，则总体不能接受，注册会计师对总体得出的结论是所测试的交易或账户余额存在重大错报D.如果计算的总体错报上限远远小于可容忍错报，则总体不可以接受? 　标准答案： c ?? ? 解　　析：如果计算的总体错报上限低于可容忍错报，则总体能接受，接近也是能接受的，但是等于或大于就不能接受了，所以选项AB错误；选项D如果计算的总体错报上限远远小于可容忍错报，则总体可以接受。 6、 注册会计师计划检查一个20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部财务控制制度所规定的那样进行会签。在20张支票中发现有一张支票丢失了，注册会计师应当考虑这个局限性的原因并且（　）。A.按照样本规模为19来评价抽样结果B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差C.把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票? 　标准答案： b ?? ? 解　　析：由于支票的丢失属于内部控制存在缺陷，应当视为一种误差，查明原因。 7、 注册会计师在对销售审批的内部控制进行控制测试时，为确定预计总体偏差率，注册会计师的判断不恰当的是（　）。A.预计总体偏差率可根据对相关控制的设计和执行情况的了解来确定B.预计总体偏差率可根据从总体中抽取少量项目进行检查的结果来确定C.预计总体偏差率可根据计划评估的控制有效性来确定D.预计总体偏差率可根据上年测试结果和控制环境等因素进行估计? 　标准答案： c ?? ? 解　　析：可容忍偏差率是根据计划评估的控制有效性来确定的，即指注册会计师在不改变其计划评估的控制有效性，从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下，愿意接受的对于设定控制的最大偏差率。 8、 注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于（　）。A.非抽样风险??? B.抽样风险C.误拒风险???? D.信赖过度风险? 　标准答案： a ?? ? 解　　析：由于专业判断的失误造成的不确定性与抽样无关，因此不选B，选项CD均属于抽样风险的内容，不选。 二、多选题:9、 审计抽样可以在（　）程序中采用。A.应收账款函证B.询问被审计单位管理层C.存货计价测试D.风险评估程序? ? 　标准答案： a, c ?? ? 解　　析： 10、 样本设计应考虑的基本因素包括（