(课件)-金融业财务状况（执行金融业会计制度单位填报）（J103-1表.pptVIP

应付职工薪酬（贷方累计发生额） “应付职工薪酬（贷方累计发生额）”是本年变动最大的一个指标 ●去年是资产负债部分的指标，“应付职工薪酬”记录的是应付的期末余额数，今年是其他资料部分的指标，“应付职工薪酬（贷方累计发生额）”记录的是 “应付职工薪酬”科目的贷方累计发生额 * 指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。包括企业为职工缴纳的社会保险费、住房公积金 应付职工薪酬（贷方累计发生额） * 执行执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报； ★ 应付职工薪酬中包含企业为个人缴纳的社会保险费和住房公积金等。 应付职工薪酬（贷方累计发生额） * 三、其他资料 应付职工薪酬（贷方累计发生额）▲ 其中：社会保险费 住房公积金 应付利润 固定资产折旧 代收代缴交易印花税 从业人员平均人数（人） 根据企业“应付职工薪酬”项下的相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报 ★ 统计口径与去年不同，今年不含职工住房补贴。 （住房公积金及住房补贴→住房公积金） 调整 * 三、其他资料 应付职工薪酬（贷方累计发生额）▲ 其中：社会保险费 住房公积金 应付利润 固定资产折旧 代收代缴交易印花税 从业人员平均人数（人） 根据会计“应付利润（应付股利）”科目的贷方累计发生额填报。 ★ 要区别于累计折旧，“固定资产折旧”是本期累计发生额，“累计折旧”是自企业成立开始计提的折旧的余额数。 只有证券填报 * “从业人员平均人数 ” 指标口径与劳资表中的“从业人员平均人数 ”口径一致。 指报告期内（年度、季度、月度）平均拥有的从业人员数，包括在岗职工、使用的劳务派遣人员及其他从业人员。季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。 计算值 * 填报注意事项 对人员增减变动大的单位，月平均人数＝报告月内每天实有的全部人数之和/报告月的日历日数 公休日与节假日的人数应按前一天的人数计算 对人员增减变动很小的单位，其月平均人数也可以用月初人数与月末人数之和除以２求得。 月平均人数＝(月初人数＋月末人数)/２ * 1-本月平均人数＝报告期内各月平均 人数之和/报告期月数 年平均人数＝报告年内各月平均人数之和 /12 * 从业人员平均人数 月份 月初人数 月末人数 月平均人数 报告期平均人数 1月 100 200 150 150 2月 200 240 220 (150+220)/2 3月 240 160 200 (150+220+200)/3 4月 160 …… …… ……/4 * 从业人员平均人数 从业人员不包含： 离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员 利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生 本单位因劳务外包而使用的人员（保洁、保安、食堂等）。如果保安、保洁人员是用人单位自行招聘的，则要统计在该单位的从业人员中。 不在岗职工 * 从业人员工资总额(定报补充资料) 指本单位在报告期内直接支付给本单位全部从业人员的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，是在岗职工工资总额、劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总额之和 * 从业人员工资总额(定报补充资料) 工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。 工资总额不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围 ★对保险营销员、证券客户经理等支付的手续费及佣金也计入“从业人员工资总额” 与I204表一致 * 常见问题及注意事项 4 * 常见错误 计量单位错误 平台计量单位为“千元”，填报时错按“元”或者“万元”填报。 漏报 某些数额较小的指标容易漏报。如税金、财产保险费、差旅费、工会经费、监管费、社会保险费、住房公积金。 * 常见错误