上交所上市公司内部控制专题培训.pdf

上市公司内部控制专题培训 2009 1月 内容 企业内部控制基本规范 企业内部控制实施与评估 第1页 内容 企业内部控制基本规范 企业内部控制实施与评估 第2页 内部控制的发展与意义 内部控制概念的演变 40年代前 内部牵制 70年代前 内部控制系统 80年代 内部控制结构 90年代 内部控制整体框架 21世纪 企业风险管理框架 第4页 内部控制对企业的意义 国际内部控制的发展与最新趋势 萨班斯 市公 企业内 公司治 企业管 德国公 公司治 －奥克 司内部 部控制 理联合 治常规 司治理 理守则 斯利法 准则 守则 守则 控制指 （2007） 基本规 案 引 范 200 2003 2004 2005 2006 2007 2008 审计改革 公司治 和公司信 内部控 金融工 NI 具与交 理守则 息披露法 制规范 易法 52-109 案 第5页 内部控制对企业的意义 为什么对上市公司的内部控制提出监管要求？ 上市公司丑闻损害投资者和监管机构的信心 信心来源于上市公司的透明度 为增强上市公司的透明度： 要求管理层作出声明和保证 加强独立的监管 内部控制方面的监管要求，能否对企业带来价值？ 第6页 内部控制对企业的意义 如何理解内部控制与股东价值的关系？ 值驱动 风险因素 控制手段 财务管理 风险1 控制1 现有业务 资本运营 风险2 控制2 净现值 成本管理 风险3 控制3 营销渠道 风险4 控制4 采购管理 风险5 控制5 股东价值