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农村商业银行费用管理办法 178号 （5月26日） 第一章 总 则 第一条 为加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据《农村信用社财务管理实施办法》及本行财务管理规定，特制定本办法。 第二条 费用管理的对象为总行机关和辖内各支行。 第二章 费用管理范围及划分 第三条 费用管理的范围主要包括营运费用、人员费用、专项费用和营业外支出中列支的有关费用。 第四条 营运费用包括：业务招待费、安全防卫费、邮电费、公杂费、差旅费、水电费、税金。 第五条 人员费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、住房公积金、临时工工资、专项奖金。 第六条 专项费用包括：业务宣传费、广告费、印刷费、电子设备购置及运转费、钞币运送费、保险费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、会议费、低值易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、修理费、取暖及降温费、绿化费、董事会费、上交管理费、车船使用费、其他费用。 第七条 营业外支出中列支的有关费用，主要指与业务经营无直接关系的各项支出。 第三章 费用管理的方法 第八条 费用管理的方法：年初预算、一次核定、序时使用、超支自负、逐级审批。 第九条 每年初由总行财务会计部组织编制财务收支预算；各支行的营运费用预算由财务会计部会同有关部门共同编制；总行机关行政费用预算由办公室编制；房屋租赁费、固定资产购置、维修装璜预算由办公室编制；电子设备运转费预算由科技部编制；安全设施改造费用预算由保卫部编制；抵债资产维修费预算以及诉讼费用预算由风险管理部编制；人员费用预算由人力资源部编制；低值易耗品购置和其它费用预算由财务会计部编制。财务会计部汇总，提交行长室、董事会、股东代表大会审议通过后执行。 第十条 严禁擅自变更财务预算，如确需变更，由行长室提交董事长或董事会研究通过。 第十一条 财务会计部对经相关程序审核通过的费用预算按单位建立台账，适时调整经批准的费用预算台账，严格控制费用使用。 第十二条 预算内营运费用和人员费用必须序时使用，严禁提前或突击使用。 第十三条 凡费用列支必须经过审核确认后方可列支。 第十四条 费用经审核后按不同的权限逐级进行审批。 第十五条 超预算限额的费用，由财务管理委员会研究，报董事会通过后，授权行长审批。 第四章 费用管理的组织架构 第十六条 费用管理的组织架构 一、根据股东代表大会通过的财务预算方案由董事会、行长室负责对费用的管理，并按一定的权限授权分管行长、相关部门和支行负责人进行管理，并接受监事会监督。 二、总行设立财务管理委员会，由行长室成员及总行办公室、财务会计部、稽核部、监察室、资金营运部等部门负责人组成，委员会主任由总行行长担任，开会时，邀请董事长、监事长参加。 三、各支行会计主管为各单位的经费会计，总行财务会计部设一名经费会计。经费会计负责费用的审核、报批、结报，建立费用统驭账，负责账务的记载等。 第五章 费用的核定与使用 第十七条 费用的核定与使用，按使用对象分为：支行、总行机关、行管组、支行与总行专项费用四类。 第十八条 支行的费用核定与使用。 一、业务招待费。各支行的业务招待费由基础性、拓展性的二部分组成，总行按年核定。 二、业务宣传费。由总行统筹使用。 三、印刷费。所有的凭证、打印纸等均由总行财务会计部统一印制和采购，支行根据业务量实际耗用，按需向财务会计部领用，由财务会计部统一向支行划付费用。各支行不得自行印刷和采购，否则不予报支。 四、安全保卫费。主要列支节假日值班费用，其标准由总行研究确定。 五、邮电费。主要列支电话费、手机通讯费等。电话费标准为：上年末存贷款规模在2亿元（含）以下的按400元/月核定；上年末存贷款规模在2亿元—4亿元（含）以内的按500元/月核定；上年末存贷款规模在4亿元——6亿元（含）以内的按600元/月核定；上年末存贷款规模在6亿元——8亿元（含）以内的按700元/月核定；上年末存贷款规模在8亿元以上的按800元/月核定；有网点的支行，每个网点按每月80元核定。手机通讯费标准为：支行行长（含主持工作副行长）按每月150元核定，副行长按每月100元核定，客户经理、会计主管按每人50元/月核定。邮电费的使用凭票报支，序时使用。 六、差旅费。主要列支外出车票费用，差旅费的核定按路途远近、业务量大小、有无交通工具等因素由总行按年核定。经总行批准出差的费用视同专项费用逐笔申请报批。交通补贴按相关文件规定执行。 七、水电费。主要列支支行用水和用电的费用。水电费的核定根据机构规模、人员数量、电器（空调等）数量、营业面积大小等具体情况按年核定。 八、公杂费。主要指分支机构购置营业用办