doiu qdu张华：法律尽职调查和风险防范精编.doc

、 .~ 我们‖打〈败〉了敌人。 　　②我们‖〔把敌人〕打〈败〉了。 1、上海某某有限公司九X年X月X日章程（复印件装订件一份），中文部分XX页，英文部分XX页。 2、上海某某有限公司九X年X月XX日签定的《合资经营合同》中文版XX页，英文版XX页； 《土地使用权租赁协议》中文版XX页，英文版XX页； 《公用工程供应和服务协议》中文版XX页，英文版XX页； 《雇员保密协议》中文版X页，英文版X页。 3、上海某某有限公司《政策与制度》（第X版）一份（中英文）。 4、上海某某有限公司《政策与制度》（第X版）二份（中英文）。 5、上海某某有限公司《业务流程手册》，共XXX页。 6、200 X年X月、Y月末资产负债表、利润表、报表余额清单、银行存款收付汇总表、应收票据帐龄分析表、生产装置固定资产清单、办公用固定资产汇总表、验资报告、营业执照、批准证书、外资委批复、组织机构代码证、税务登记证、财政登记证、出口企业出口货物（免）税登记证、消防安全许可证等。 7、199X年-200X年度审计报告。 8、B某某有限公司委派或推荐的人员名单。 9、《贷款合同》若干份，见清单，尚缺200 X年X月X日贷款金XXX万招商银行（短期借款）。 10、短期借款及一年内到期的长期借款明细帐。 11、关于税费变动的可能性文件。 12、免税进口自用设备清单。 13、与某国 A公司有关的应付帐款文件（无应收帐款）。 14、200X–200X的法律诉讼费的清单。 15、固定资产：房地产权证及相关批文、资料。 16、企业动产抵押物权证及清单。 17、200X年年度亏损弥补情况表及所得税清算资料。 体现本案的特殊性、针对性、灵活性、系统性。 （二）、通过对文件的审查，整理及分析某某公司在业务运作及管理上可能或已存在的风险。（有六页内容） 主要为9类： 1、在某某公司B部门经理权限内及采购环节存在的或有风险； ① B部门经理权限内的或有风险； ② 采购询价过程中的或有风险 2、200X年度审计后，应付帐款中存在的或有风险； 3、在部分商检报告中存在的或有风险； 4、不合格货物索赔中的或有风险； 5、赊销中存在的或有风险； 6、员工预支款是否已归还的或有风险； 7、备用金使用中存在的或有风险； 8、某方几名员工的劳动关系解除时可能存在的或有风险； 9、某方人员在某某公司获得的商业秘密，如有泄露而对某某公司存在的或有风险。 向客户揭示了具体的风险，一定意义上就是规避了律师的执业风险。 （三）、针对上述整理及分析出的或有风险，在尽职报告中明确提出相应的解决途径： 例如： “B部门经理权限内的或有风险 某某公司《一九XX年X月业务流程手册》（下称业务流程）第X章第X节采购流程某物品中关于定购的程序反映，先由B部门经理审核采购定单，批准后交A部门审阅，如果该订购在B部门经理审批权限内，则A部门经理将定单交回B部门执行。根据某某公司“财务授权”制度可知，B部门经理对于某某以内的采购定单有签署权利。如果担任上述部门经理的某方人员执行职权不当或滥用职权等，给某某公司造成损失的风险是可能存在的。需要某方人员进行排他性承诺，以消除或减少上述存在的或有风险。” （四）、特别是在购并法律服务中，律师应承认律师执业中存在的对会计、税务专业知识的缺乏，这是体现为客户负责，及体现提高工作效率以满足客户的时间特殊要求，为此，我们在法律服务中从聘请律师合同开始，向客户明确需借用外脑、外聘专家对某某公司审计报告、银行贷款、抵押担保等公司财务状况存在或可能存在的风险给予专业分析及提示等。（主文中也揭示） 如： 1、外方提供的英文担保清单反映的授信额度与某某公司财务帐面反映的实际借款有差额； 2、某某公司投产以来主营业务(产品销售)利润率波动大；累积计算几乎无赢利，在经营上存在或有风险； 3、某某公司的债务风险对持续经营有过重压力，存在着可能破产清算的风险； 4、某某公司贷款的资产抵押和股东担保所涉及的风险较大； 5、某某公司销售业务处理可能存在或有风险； 6、某某公司的银行借款A货币比重总体呈下降趋势，而人民币比重上升将加大还贷难度，增加了某某公司的财务费用和财务风险； 7、本次尽职调查所涉及的某某公司外方股东股份转让，将使某某公司企业类型由中外合资变更为内资企业，从而产生负面影响的义务，并可能涉及： ①、已享受进口自用设备关税减免，在监管期内的应补交关税。详细关税补缴情况应参照某某公司测算的关税补缴文件，并建议向专业税务机构或税务、海关部门进行核实、咨询。 不要过多承揽不是律师的义务。（财务分析本身就不是律师义务） ②、企业所得税税率及流转税的附加税的税率变动而对某某公司税赋产生的负面影响。详细税赋情况应参照某某公司测算的有关文件，并建议向专业税务机构或税务部门进行核实、咨询。 体会同上。 四、律