开曼通用报告准则CRS-保障合规通用报告准则简称-Ogier.PDFVIP

Ogier 13 June 2017 奥杰刊物– 2017 年 6 月 13 日 开曼《通用报告准则》（CRS ）- 保障合规 《通用报告准则》（“简称”CRS ）是一项国际税务信息交换框架， 现在开曼群岛已经实施。开曼公司和其他投资工具必须遵守开曼 CRS 的规定。如不遵守，面临重大处罚。通知的截止日（6 月30 日）和申报截止日（7 月31 日）都已临近。 开曼实体应当基于CRS 之目的确认其所属分类。所有金融机构（ 不论是必要申报或非必要申报）都必须聘请一位授权人士与税务局 通信，并且在6 月30 日之前作出初步通知。所有申报金融机构也 必须对其委派的责任进行审核，制定书面政策和程序，并于 7 月 31 日到期之前提交报告。 本咨询报告概述了必要申报和非必要申报金融机构的核心要求，指 出某些常见误区，并对确保遵从合规要求的实际步骤提出建议。 预计CRS 将会在开曼有序、系统的实施。因此，拥有开曼实体的 客户从现在开始必须关注此事，特别要关注2017 年6 月和7 月的 重要通知和申报义务。 1 Ogier 13 June 2017 奥杰刊物– 2017 年 6 月 13 日 开曼《通用报告准则》（CRS ）- 保障合规 （续） 分类 属于金融机构的开曼群岛实体，在CRS 要求下具有某些特定义务。金融机构一共有四类，最常见的是投资 实体（这一类金融机构囊括了大部分类型的投资基金）。如果该实体是一家金融机构，它要么是必要申报金 融机构，要么是非必要申报金融机构。 一般来说，根据 FATCA 和 CRS 对实体的所属分类是一致的。然而，分类不同的情况也有可能发生。例如 ，开曼投资经理和普通合伙人实体，或担保投资实体，可能根据CRS 分类属于必要申报金融机构，而根据 FATCA 的规定属于非必要申报金融机构。 核心要求 通知 所有开曼群岛金融机构（包括非必要申报金融机构）必须向开曼群岛税务信息管理局（TIA ）提交一份“信息 通知” ，内容包括列明其CRS 分类以及代表该机构与TIA 通信的授权人士的详细信息。 信息通知必须于2017 年6 月30 日或之前提交。该通知（以及下文提到的后续申报）只要求在2017 年4 月 30 日或之前成为金融机构的实体提交。 之前已经根据 FATCA 的要求在TIA 注册登记的金融机构，必须基于CRS 更新其现有的 FATCA 登记 。 尽职调查程序 金融机构的报告必须核实其是否持有需要申报的账户，并且必须建立和维护实现该目的政策和程序。对某些 账户（如截至 2015 年 12 月 31 日存在的高净值个人的账户）的尽职调查应当已经完成。 CRS 与 FATCA 不同之处在于，这些尽职调查政策和程序必须是书面的。如果申报金融机构依赖第三方（比 如行政管理人）对其账户进行尽职调查，该金融机构仍然必须有书面政策和程序，其中必须描述（i ）哪些 职责被委派；（ii ）委托的管理/监督；以及（iii ）未被委派的任何CRS 义务的执行情况。 申报 除了某些例外，每个必要申报金融机构必须申报其每一个可申报账户的某些信息，包括：  每位可申报人士的个人详细信息（包括可申报人士的“控制人”）； 2 Ogier 13 June 2017 奥杰刊物– 2017 年 6 月 13 日 开曼《通用报告准则》（CRS ）- 保障合规 （续）  截至相关日历年度末的账户余额或价值；或，如果账户在该年度或期间关闭，则提供该账户关闭的 信息；以及  在日历年度内，账户向账户持有人支付或入账的总金额，包括在日历年度或其他适当申报期间内账 户支持有人支付的任何赎回款项的总额。 2017 年，FATCA 和CRS 的申报截止日期已经延期到2017 年7 月 31 日。报告必须通过TIA 的门户网站进 行备案。必要申报金融机构如果在任何需申报司法管辖区内无任何需申报账户，则必须提交零申报回执。 清算企业实体 任何正在清算的金融机构，如果在 2017 年 5 月 17 日申报的门户网站开通时仍然存续，则该机构仍然需要遵 守CRS 对于 2016 年以及2017 年申报期间的要求。在 2017 年 5 月 17 日之前，任何完全被清算的金融机构 （即已经过了解散/ 除名证明上所提供的日期），则不需要根据CRS 的要求，提供任何2016 年或2017 年通 知和申报。 常见误区 我们遵守了 FATCA 的规定，所以我们不需要遵守CRS 的规定。 FATCA 和CRS 在开曼已经按照两套独立的规则实施。尽管它们类似，但是都需要遵守。 我们申请了 GI