同业往来业务检查要点.ppt

同业业务检查要点 福建银监局 黄咏菁 2013年4月 主要内容 同业业务 同业业务 近年来，国内主要商业银行（5家国有银行及12家股份制银行）同业业务快速发展，截至2012年6月末，各行同业资产余额达10.89万亿，占资产总额的13.54%，占比较2008年末提高了5.84个百分点；同业负债余额11.17万亿，占负债总额的14.76%，占比较2008年末提高了3.83个百分点。 同业业务 趋势：规模与比重逐年提高 同业业务 趋势：规模与比重逐年提高 同业业务 主要内容 同业业务检查重点 内部控制 同业业务的制度建设情况。是否按业务种类、流程建立明确、具体、可操作的制度体系，各项业务是否均有制度规范，制度规定是否与总行制度和外部规定保持一致，并定期对其进行评价、检讨和修订 。经营计划及考核办法的科学性和合理性。 组织架构与岗位职责。部门、岗位职责是否清晰明确，是否具有正式、成文的职责说明；职责分工是否合理，是否遵循了必要的分离原则，是否设立专门部门履行风险管理职能，岗位之间是否存在必要的监督和制约，关键岗位人员是否配备到位。 同业业务检查重点 内部控制 授权管理。是否严格按照制度进行授权和转授权，转授权方案是否明确、清晰，是否存在超出授权范围的交易。 信息系统建设情况。是否建立和完善同业业务的业务操作系统和管理信息系统，能够及时、准确、全面获取同业业务的相关信息，建立有效的信息交流和反馈机制。上报的监管统计数据的质量管理能否达到规定的良好标准。 同业业务检查重点 内部控制 会计核算。是否对各类同业业务制定了相关会计核算办法；记账方法和会计科目的使用是否正确；是否按规定及时、全面对账并留存对账痕迹；后台结算部门如何对前台交易进行监督；是否按照“实质重于形式”的会计核算原则，根据业务实质和实际承担风险情况纳入表内或表外核算。 内外部审计情况。内外部审计是否将所有同业业务的政策、程序和执行情况纳入检查，检查、评估的频率是否达到制度要求；发现的问题是否得到切实整改。 同业业务检查重点 风险管理 统一授信管理情况 1.同业客户授信留存的授信客户基础资料是否完整；授信调查报告是否全面，是否深入揭示客户业务经营管理中存在的主要问题。 2.同业客户授信的审查、审批人员是否认真审查相关送审资料，是否对交易对手或投资对象授信额度、期限、币种及业务品种等提出明确审查意见。 同业业务检查重点 风险管理 统一授信管理情况 3.是否在授信审批条件落实的情况下启用同业授信额度；是否及时将同业客户授信额度占用情况在系统中进行登记，台账登记内容是否完整、及时。 4. 是否定期对同业授信对象进行授信后检查和监测，授信后检查频率和内容是否符合制度规定。 5.是否适时进行同业客户的风险分类调整、风险预警。 同业业务检查重点 风险管理 流动性管理。同业业务是否建立了完整的现金流测算和分析框架，有效计量、监测和控制现金流缺口。 资本与拨备。是否存在通过少计或不计加权风险资产以降低资本要求的行为；是否严格按照监管要求计提准备金。 主要内容 存放同业 概念 存放同业，是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。在其他银行保持存款是为了便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付。 存放同业 检查要点 制度建设情况：是否建立了与资金存放业务相关的会计核算制度、授权管理制度、账户核对制度、检查监督制度、统计分析制度。 账户开立管理情况：经营机构开立存放同业账户是否经总行审批，资金用途是否合规；对下级机构的内部转授权是否规范；留存的开户档案是否完整。 信用风险管理情况：办理存放业务时是否按照规定进行额度占用；当存放同业的账户行在本行没有授信额度时，是否要求交易对手提供质押，对质押物的管理是否规范。 会计核算及对账管理情况：会计核算的科目使用是否准确，核算手续是否规范；是否定期与同业银行进行对账。 拆放同业 概念 拆放同业也称同业拆出，是银行金融机构之间以信用为基础，为了调剂资金余缺，利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷，是银行短期资产之一。 具有以下特点：1．属临时性资金融通，期限较短；2．收益性、流动性介于贷款资产和现金资产之间；3．参