建筑公司财务管理制度66055.docVIP

建筑公司财务管理制度 为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。 第一章　财务开支管理 一、财务开支大计划 项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长.办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支。 1、计划工程进度用材料款。 2、计划工程进度用机械设备租赁费。 3、施工队的工资。 4、项目部管理人员的工资。 二、项目部财务开支程序 项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。 1、材料款 　 按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。 2、机械设备租赁费　　按照项目部制订的大计划，由物资设备科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。 3、施工队工资　　 每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。 5、项目部管理人员的工资由公司财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。 第二章　报销管理 1、报销的签字批复所有项目部的报销单据由经理签字为最终批复，财务科按经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。 2、招待费业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。 3、办公费办公用品由项目主任安排，办公室统一购买，由 工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。 第三章　各科室的相关职责 工程部 每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量的台账登记。与计划科进行工程量核对。 每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表。与财务科进行验工计价、拨款事项核对每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账 项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。 会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。 建筑企业会计科目 　　建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。　　(一)工程施工 　　相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 　　1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 　　在合同成本下，设置以下明细科目 　　(1)人工费(项目/部门核算) 　　(2)材料费(项目/部门核算) 　　(3)机械使用费(项目/部门核算) 　　(4)其他直接费(项目/部门核算) 　　(5)分包成本(项目/部门核算) 　　(6)间接费用 　　间接费用下设下列明细科目 　　管理人员工资(项目/部门核算) 　　职工福利费(项目/部门核算) 　　固定资产使用费(项目/部门核算) 　　低值易耗品摊销(项目/部门核算) 　　办公费(项目/部门核算) 　　差旅费(项目/部门核算) 　　财产保险费(项目/部门核算) 　　工程保修费(项目/部门核算) 　　排污费(项目/部门核算) 　　劳动保护费(项目/部门核算) 　　检验试验费(项目/部门核算) 　　外单位管理费(项目/部门核算) 　　材料整理及零星运费(项目/部门核算) 　　材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算) 　　取暖费(项目/部门核算) 　　其他费用(项目/部门核算) 　　2、工程施工-毛利，核算工程毛利 　　具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 　　(二)机械作业 　　该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及