自我证明表格内采用的名词及措辞释义-Ird.PDFVIP

自我證明表格內採用的名詞及措辭釋義 「帳戶持有人」 「帳戶持有人」指被維持該財務帳戶的財務機構列明為或識辨為帳戶的持有人的人士 ， 不論該人士是否為過渡實體。所以，如果一個信託或遺產被列明為某財務帳戶的持有人 或擁有人 ，則帳戶持有人是該信託或遺產，而非受託人、信託的擁有人或受益人。同樣 地，如果一個合夥被列明為某財務帳戶的持有人或擁有人，則帳戶持有人是該合夥，而 非合夥的合夥人。 除財務機構外，若有關人士以代理人、託管人、代名人、簽署人、投資顧問、中介人或 合法監護人身份代其他人士持有財務帳戶，他不會被視為帳戶持有人。在這種情況下 ， 帳戶持有人應為該其他人士。以一個家長與子女開立的帳戶為例，如帳戶以家長為子女 的合法監護人名義開立 ，子女會被視為帳戶持有人。 聯名帳戶內的每個持有人都被視為帳戶持有人。 「主動非財務實體」 「主動非財務實體」指符合任何以下準則的非財務實體，總括而言，有關準則指：  符合相關收入及資產規定的主動非財務實體 ；  其股票被公開進行買賣的非財務實體；  政府實體、國際組織、中央銀行或其全權擁有的實體；  屬並非財務集團成員的控權非財務實體；  新成立的非財務實體；  正進行清盤或出現破產的非財務實體；  屬並非財務集團成員的財資中心；或  非牟利的非財務實體。 如符合任何以下準則，實體會被分類為主動非財務實體： (a) 在該年的對上一個公曆年或其他適當申報期，該非財務實體的總收入中少於50% 屬被動收入；及在該公曆年或其他適當申報期內，該非財務實體持有的資產中， 少於50%屬產生被動收入的資產，或屬為產生被動收入而持有的資產； (b) 該非財務實體的股票或該非財務實體的有關連實體股票，在某具規模證券市場中， 被經常進行買賣 ； 1 (c) 該非財務實體屬政府實體、國際組織、中央銀行或由一個或多於一個前述的實體 全權擁有的實體； (d) 該非財務實體的活動中，相當大部分是以下活動：持有一間或多於一間從事財務 機構業務以外的交易或業務的附屬公司的全部或部分已發行股份，或向該等附屬 公司提供資金及服務。但不包括以下情況：該實體以投資基金形式運作 ，或顯 示本身是投資基金，例如私人股權基金、創業資本基金、槓桿式收購基金，或以 下述活動為目標的投資工具：購買或資助任何公司， 然後為投資目的，持有該 等公司的權益作為資本資產 ； (e) 該非財務實體( 「新成立的非財務實體」) 尚未經營業務，亦沒有在過往經營業務， 及正出於經營財務機構業務以外的業務的意圖，而將資金投資於資產。但不包括 組成已超過24個月的非財務實體 ； (f) 該非財務實體在過往5年內並非財務機構，並且正對其資產進行清盤；或出於繼 續或重新展開經營財務機構業務以外的業務的意圖，而進行重組 ； (g) 該非財務實體主要從事與該實體的屬並非財務機構的有關連實體進行融資及對 沖交易， 或為該等有關連實體進行融資及對沖交易 ；但並沒有向並非其有關連 實體的任何實體，提供融資或對沖服務。而其有關連實體所屬的集團，主要從事 財務機構業務以外的業務 ；或 (h) 該非財務實體符合以下所有要求( 「非牟利的非財務實體」) ： (i) 該非財務實體在其居留司法管轄區成立和營運是純粹為了宗教、慈善、科 學、藝術、文化、體育或教育的目的；或該非財務實體在其居留司法管轄 區成立和營運，並且是專業組織、商業協會、總商會、勞工組織、農業或 園藝組織、文化協會，或純粹為了促進社會福利而營運的組織 ； (ii) 該非財務實體在其居留司法管轄區獲豁免，而無須繳付入息稅 ； (iii) 該非財務實體並沒有任何符合以下說明的股東或成員︰對該實體的收入 或資產， 擁有所有權權益或實益權益 ； (iv) 該非財務實體的居留司法管轄區的適用法律，或該實體的成立文件，並不 准許該實體的任何收入或資產，分配予私人或非慈善實體，或為私人或非