建筑公司财务管理制度_精品.docx

重庆众联行建筑工程有限公司财务制度（试行）第一章　总　则一、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》制定本制度。二、 严格执行《会计法》及相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的监督、检查，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 三、适用范围：本制度适用于“重庆众联行建筑工程有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”。第二章 财务职责一、财务负责人职责1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 二、财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 8、 完成领导交办的其他工作。 三、会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 四、出纳职责 1、建立健全现金、银行存款账册，严格审核现金、银行存款收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。第三章 会计核算一、会计核算的内容1、会计年度：公历1月1日-12月31日2、会计制度：《新会计准则》、《施工企业会计核算办法》3、存货核算：加权平均法4、低值易耗品：一次摊销法5、应收账款：备抵法6、固定资产折旧：直线法7、固定资产残值率：3%8、固定资产折旧年限：（1）、电子设备：3年（2）、运输工具：4年（3）、工具、用具、器具、办公家具：5年（4）、机械设备：10年（5）、房屋建筑物：20年9、收入：完工百分比法10、所得税：资产负债表债务法11、会计凭证：记账凭证二、凭证1、原始凭证必须合法有效。2、会计人员应根据审核无误的原始凭证输入计算机，填制机制会计凭证。3、机制会计凭证，每月末由会计人员打印输出纸质会计凭证并装订保管。三、会计账簿1、会计人员应按照国家规定的会计制度和企业会计业务的需要设置会计账簿。2、会计账簿每年末打印一次。3、公司须应用计算机实行自动登账，会计账薄必须按时打印并连续编号，经审核无误后装订成册，并须有关记账人员、复核人员，会计主管的签字、盖章。四、财务报告1、会计人员应按照要求编制、报送财务报表。财务报表分为月报、季报、年报。2、对外报送的财务资料必须经公司财务负责人审核，并报总经理签字确认。五、会计资料保管年限1、 原始凭证、记帐凭证：15年 2、银行存款余额调节表：3 年。3、日记帐：15年4、月、季度会计报表：15年第四章 货币资金管理制度 货币资金是流动性最强，控制风险最高的资产，因此，必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金的内部控制，确保资金安全。库存现金一、现金收入 出纳收到现金，必须开具一式三联收据，一联留底存根，一联交缴款人，一联记账后交会计进行账务处理。二、现金开支范围： 1、员工工资，津贴；2、个人劳务报酬；3、各种劳保、福利费用；4、出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；5、结算起点1500元以下的零星开支；6、公司日常非经营性支出的报销；7、其他需要支付现金的借款。除上述业务外，其他所有开支原则上都应当通过银行办理结算。若因特殊原因需支付现金的，须经相关领导审核、审批后财务部方可支付现金。三、现金支付规定1、复核：出纳在支付现金时，对付款凭证要做形式上的复核，“即付款凭证的所有要件是否齐备；付款凭证金额与附件金额是否相符，现金支付至少复核两次。2、付款：复核无误后方可付款，付款时出纳应在付款凭证上