SAP生益项目3--财务会计.docVIP

拟制： 日期：1998年11月18日 版本：1 修改： 路径：\\Sd\sap_file\FI\ 页数: 共 92页 审核： System Code: SAP R/3 语言: 中 批准： 文件名: 财务会计.doc 软件: MS Word 97 财务会计 总帐 综述 现状： 生益股份目前使用用友财务软件系统作为其总帐处理系统。在现有系统内，由于各应用部分缺少集成，凭证主要由手工导入总帐。 主要会计政策： 公司执行《股份制企业会计制度》。 会计期间：公司会计年度自公历每年一月一日至十二月三十一日止。 记帐原则和计价基础：公司以人民币为记帐本位币，采用借贷复式记帐法、权责发生制原则核算。 外币核算方法：公司日常核算非本位币业务按当月一日国家外汇市场中间价折合本位币入帐，每月末对资产负债表之货币性资金、债权债务等货币性项目的非本位币余额按当日国家外汇市场汇价中间价进行调整，其差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益。 坏帐准备：公司按《股份制企业会计制度》规定5‰计提. 长期投资: a) 债券投资:按成本法核算,利息按权责发生制原则计入当期损益. b) 其他投资:公司对被投资企业的长期投资采用下列会计处理方法 拥有被投资企业股权20%以下时,采用成本法核算; 拥有被投资企业股权20%至50%时,采用权益法核算; 拥有被投资企业股权50%以上时,采用权益法合并报表方式核算。 收入确认原则:公司在发出商品同时收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。 税项: 增值税：公司为增值税一般纳税人，属外商投资企业，根据税法规定，每年交纳增值税超出原按工商统一税（5.05%）税赋部分由税局核定后返还。 所得税：公司经核定为华侨投资企业，自一九九一年（获利年度）起享受三免四减半所得税优惠，沿海经济开放区生产性外商投资企业所税正常税率为24%。公司为先进技术型企业，由一九九八年至二○○○年减半征收企业所得税,所得税税率为12%。 利润分配方法: 根据公司章程,公司利润按以下顺序分配: a) 弥补以前年度亏损 b) 提取10%法定公积金 c) 提取5%-10%法定公益金 d) 经股东大会决议，可提取任意公积金 e) 剩余利润根据股东大会决议予以分配 未来的设想： 与现状相比无变化的状况在此略去，而在现状基础上改变或改进的，在此一一说明。 财务组织机构定义： 公司代码:为生益股份定义一个公司代码SY00，在此基础建立相应的法定报表。 财务基础数据： a) 会计年度：生益股份采用日历年度。 b) 会计期间：生益股份会计期间为12个月，从1月份到12月份。 c) 凭证类型：未来的系统按照业务性质详细划分凭证类型。 d) 凭证编号：按年、凭证类型及凭证录入日期进行自动编号。按照我们的经验，SAP的编号方式对外部审计，内部管理都不存在任何问题。SAP R/3的中国用户已有10多家通过财政部的评审，所以对外部审计而言，不存在任何问题，对内部管理而言，SAP R/3提供了多种分类方法，用户可以方便地查找凭证，对凭证进行归档处理。 e) 权限控制：在原型测试阶段，将按照生益股份要求定义各种权限。 f) 未来的总帐系统包括会计科目定义，凭证录入，外币评估，暂估处理，科目余额重组，科目余额结转，报表处理。 g) 未来的总帐系统与其他子系统是紧密集成的，许多数据由业务发生子系统写入总帐系统，无需手工重复录入数据，无需会计做审核（除供应商发票），提高帐务处理速度。 h) 未来的总帐系统有一系列功能加速期末结帐，如外币自动评估，暂估自动处理等。外币评估将采用期末评估，期初冲回方式。 i) 关联企业往来走应收、应付流程，所以，关联企业往来的帐务处理在应收、应付中描述。 相关的组织构架 公司代码: SY00 会计科目表 ： 会计科目前四位代码的编制依照财政部制定的《股份有限公司会计制度》执行；后四位代表总帐明细。 货币的定义： 生益股份的本位币按会计制度定义为人民币(RMB)，另外还有各种交易货币，它们与人民币的比率会在SAP的汇率表中每月更新一次，以便外币评估的自动进行。 帐户组： 帐户组在总帐科目主记录中是一个分类的特征。在主记录中决定那种字段是必须或 可选的。帐户组决定输入主数据的屏幕并指出所选科目的编号区间。每个会计科目表都要定义帐户组。 我们为总帐主记录采用在标准系统中预定义的帐户组。它们列示如下： 帐户组关键字 号码区间 描述 ANL. 0 －－固定资产科目 MAT. 0 －－物料管理科目 SAKO 0 －－总帐科目