编制利润表编制现金流量表财务培训与财务管理.docVIP

M6---U1 编制利润表 ☆ 学习指南 1．财务部组织各部门讨论本公司的收支和支出的项目明细 2．根据讨论结果，财务部牵头制作本模拟公司的《月度利润表》﹙见表M6--1﹚和《第一个经营年度利润表》﹙见表M6--1﹚ ▲ 注意事项 1．主营收入可以分为多种产品或者多种类别。 2．利润表中各项目都需要经过各部门实地调研获得尽量真实的数据。 3．营业税金及附加的比率根据行业不同是有差别的，本教材中作简介化处理，统一按5.5℅计算。 表M6--1 月度利润表 单位：元 项目 本期收入 一、主营业务收入 加：其他业务收入 减：主营业务收入 生产成本／采购成本 减：营业金税及附加（按5.5%计算） 减：变动销售费用（如销售提成） 边际贡献率﹙%﹚ = 主营业务收入- 主营业务成本-营业税金及附加-变动销售费用/主营业务收入*100% 减：固定销售费用﹙如宣传推广费﹚ 减：管理费用 场地租金 职工薪金 办公用品 水、电、交通差旅费 固定资产折扣 其他费用 项目 本期金额 减：财务费用（如利息） 二、营业利润 减：所得税费用（25%） 三、净利润 单位负责人： 财务负责人： 制表人; 表M6-2 第一个经营年度利润表 单位：元 项目 1 月 2 月 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合 计 一、主营业务收入 加：其他业务收入 减：主营业务成本 生产成本/采购成本 减：营业税金及附加（按5.5%计算） 减：变动销售费用（如销售提成） 减：固定销售费用（如宣传推广费） 减：管理费用 场地租金 职工薪酬 办公用品 水、电、交通差旅费 固定资产费 其他费用 减：财务费用（如利息） 二、营业利润 减：所得税费用（25%） 三、净利润 单位负责人： 财务负责人： 制表人： 注：根据各自经营的产品或服务确定销售的增长率。 ★思路拓展 认识利润 1.毛利润≠纯利润 许多微小型企业经营服务性项目，毛利润很高(50%～90%),很容易导致他人产生错误判断，认为利润很高，事实上，毛利润还要减去各种费用及税金才会变成纯利润。 2.企业的利润≠老板的工资 这是许多创业者对企业利润的错误感觉，这种将家庭开支与企业成本混在一起的做法非常容易造成对企业经营状况的错误估计，导致决策失误。 3.月底现金流量≠利润 多数为小型企业采用实收实付制的收支记录方法，导致月底现金结余不能准确反映本月的实际利润，是创业者产生错觉。 M6-U2编制现金流量表 学习指南 财财务部组织全体员工讨论现金流入与流出明细。 财务部牵头完成《陷阱流量表》（见表M6-3）。 财务部制定本公司现金管理办法。 财务部组织全体员工分析本公司可能的现金流危机，并制定本公司现金流危机应对办法。 总经理向实训老师提交《现金流量表》与管理办法。 注意事项 1.《现金流量表》中的现金流出细目可参考利润表中的数据。 2．本月底现金余额应等于下月月初现金余额。 3.模拟公司应设定一个企业最低现金量额度。 表M6-3 现金流量表 单位：元 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 月初现金余额 现金流入 现销收入 赊销回款 股东投入现金 借贷现金 其他现金收入 续表 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计