出纳实务教学课件作者第二版李华模块一现金收付业务处理能力训练(575KB).pptVIP

审核原始单据的合法性、完整性和真实性 审核无误后加盖“现金付讫” 当场支付现金并进行复点 编制记账凭证 登记现金日记账 开 始 结 束 【工作流程】现金支付业务的基本处理程序 工作任务二  现金支付业务处理能力的训练 【典型业务实例－1】 2011年3月2日，出纳人员李晓收到经人事部门审核的本企业职工2月份的津贴汇总表，要求发放现金津贴。 【业务处理流程－1】 1．复核津贴汇总表中金额 对“津贴汇总表”中岗位津贴、学历津贴和其他津贴金额进行复核计算，对应发金额和实发金额进行核对是否准确，以确保津贴发放工作的正确无误；检查审批手续是否完善。 【业务处理流程－1】 2．分装工资袋 出纳人员根据复核无误的“津贴汇总表”中的付款金额清点现金，若不足应从银行提取现金，以保证津贴发放工作的顺利进行。出纳人员按照“津贴汇总表”中人员姓名，将实发津贴款放入工资袋中；将全部工资袋装好后，应进行复核检查，避免差错。 【业务处理流程－1】 3．发放津贴 现金发放时，如果是直接发放给收款人的，应当面点清并由收款人签收（签字或盖章），如果是他人代为收款的，由代收人签收。 对于因公出差或因事外出当天未能领取的津贴，出纳人员应放入保险柜妥善保管，或者送交保卫部门保管，以免丢失或被盗。 【业务处理流程－1】 4．编制记账凭证 出纳人员李晓根据领款人签收的“津贴汇总表”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 【业务处理流程－1】 5．登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。 【典型业务实例－2】 2011年3月2日，企业销售部门王云因公赴广州出差，预借差旅费5000元，并将借款单交于出纳人员李晓。 【业务处理流程－2】 1．审核借款单 出纳人员李晓应仔细审核经办人员填写的借款单，核对借款事由是否符合现金支付的范围；审核是否按照企业相关财务会计制度的规定，依次经部门主管审核、财务主管等有关领导审批。在审核无误后，在一式三联的借款单上加盖出纳人员印签和“现金付讫”印章。 知识百宝箱——借款单 借款单一式三联，第一联为付款凭证，作为财务部门记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件；第三联交由借款人保存。 【业务处理流程－2】 2．支付现金 出纳人员李晓按照借款单上填列的借款金额，支付现金并进行复点；同时将借款金额和借款单的第三联交于经办人王云，要求其当面点清并在一式三联的借款单上签字。 【业务处理流程－2】 3．编制记账凭证 出纳人员李晓根据审核无误的借款单第一联，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 【业务处理流程－2】 4．登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。 【典型业务实例－3】 2011年3月12日，销售人员王云出差归来报销差旅费，向出纳人员李晓递交“差旅费报销单”，其中广州—杭州机票两张，计3800元，市内交通费300元，住宿费1000元，邮电办公费150元，伙食补贴35元一天，共8天，总计280元，报销总额5530元。 【业务处理流程－3】 1．审核出差人员递交的差旅费报销单 出纳人员需要对出差人员递交的差旅费报销单上的金额、应补退金额、审批手续等信息进行审核，并与“借款单”的第二联结算凭证的相关信息进行核对是否一致。审核无误后，在报销单上加盖出纳人员印签章。 【业务处理流程－3】 1．审核出差人员递交的差旅费报销单 同时按照实际结算金额将“借款单”第二联结算凭证上的“实际报销金额”、“节余金额”和“超支金额”、结账日期等相关信息填列完整，作为入账的有效凭证。 【业务处理流程－3】 2．支付现金 在经会计审核无误的差旅费报销单上，加盖“现金付讫”印章。出纳人员李晓按照报销单上填列的补付金额，支付现金并进行复点。要求收款人王云当面点清，并在报销单上“领款人”处签字。 【业务处理流程－3】 3．编制记账凭证 出纳人员李晓根据审核无误的差旅费报销单，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 【业务处理流程－3】 4．登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记