出纳实务教学课件作者第三版李华教学课件模块一现金收付业务处理能力训练(575KB).pptVIP

审核原始单据的合法性、完整性和真实性 审核无误后加盖“现金付讫” 当场支付现金并进行复点 编制记账凭证 登记现金日记账 开 始 结 束 【工作流程】现金支付业务的基本处理程序 工作任务二  现金支付业务处理能力的训练 【典型业务实例－1】 2011年3月2日，出纳人员李晓收到经人事部门审核的本企业职工2月份的津贴汇总表，要求发放现金津贴。 【业务处理流程－1】 1．复核津贴汇总表中金额 对“津贴汇总表”中岗位津贴、学历津贴和其他津贴金额进行复核计算，对应发金额和实发金额进行核对是否准确，以确保津贴发放工作的正确无误；检查审批手续是否完善。 【业务处理流程－1】 2．分装工资袋 出纳人员根据复核无误的“津贴汇总表”中的付款金额清点现金，若不足应从银行提取现金，以保证津贴发放工作的顺利进行。出纳人员按照“津贴汇总表”中人员姓名，将实发津贴款放入工资袋中；将全部工资袋装好后，应进行复核检查，避免差错。 【业务处理流程－1】 3．发放津贴 现金发放时，如果是直接发放给收款人的，应当面点清并由收款人签收（签字或盖章），如果是他人代为收款的，由代收人签收。 对于因公出差或因事外出当天未能领取的津贴，出纳人员应放入保险柜妥善保管，或者送交保卫部门保管，以免丢失或被盗。 【业务处理流程－1】 4．编制记账凭