第二节-银行存款.pptVIP

LOGO 一、开立和使用银行存款账户的规定 银行存款(bank account/bank deposit） 是指企业存放在本地银行的那部分货币资金。企业收入的一切款项，除留存限额内的现金外，都必须送存银行。企业的一切支出除规定可用现金支付外，都必须遵守银行结算办法的有关规定，通过银行办理转账结算。 企业可以根据需要在银行开立四种账户： 基本存款账户，是企业办理日常结算和现金收付业务的账户，企业职工薪酬等现金的支取只能通过本账户办理。 一般存款账户，是企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不支取现金。 临时存款账户，是企业因临时经营活动需要而开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 专用存款账户，是企业因特殊用途需要而开立的账户。 二、银行转账结算 转账结算是指企业单位之间的款项收付不是动用现金，而是由银行从付款单位的存款户划转到收款单位的存款账户的货币清算行为。 中国人民银行规定了可以使用的各种银行转账结算方式。包括两大类：国内转账结算方式和国际转账结算方式。 （一）国内转账结算方式 国内转账结算方式包括银行汇票、银行本票、支票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款8种。 （二）国际结算方式 国际转账结算方式包括：信用证、托收