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* 银行存款清查的内容 未达账项的概念 银行存款余额调节表的编制 本节 内容 1 银行存款清查的内容 银行存款 日记账 核对检查 含义：将银行存款日记账的余额与银行记录核对，确认账实是否相符的方法。 企业账 面余额 银行对账单余额 2 未达账项的概念 银企之间，由于凭证传递时间不同而导致记账时间不一致 双方记账错误 未达 账项 记账 错误 二者余额不等原因 未达账项的理解 **公司 结算 凭证 结算 凭证 已记账 已记账 未记账 未记账 收款已记 付款已记 收款已记 付款已记 日记账 对账单 未达账项的四种情况 企业已收款 银行未收款 企业已付款 银行未付款 银行已收款 企业未收款 银行已付款 企业未付款 3 银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表 2013年 3 月 16 日 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 银行对账单余额 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 调整后余额 调整后余额 加： 减： 加： 减： 银行存款余额63 000元， 银行对账单余额120 000元 企业存入转账支票62 000元， 银行尚未入账 企业开出转账支票47 000元， 银行尚未记账 银行代收货款77 000元， 企业尚未入账 银行代企业支付电费5 000元， 企业尚未收到付款通知 6300