关联业务往来申报表报送及填写要求的操作指引及实例关联业务往来申报表报送及填写要求的操作指引及实例.pdfVIP

关联业务往来申报表 报送及填写要求的操作指引及实例 一、关于《关联申报表》的报送要求 无论当年度是否发生关联业务往来，实行查账征收的居民企业和在中 国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（以下简 称“企业”），均应在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，一 并报送《关联申报表》的纸质报表和电子申报数据。其中： （一）对纳税年度有关联业务往来发生且已具有电子认证身份（CA 认 证）的纳税人，在通过互联网完成报送电子版企业所得税年度汇算清缴申 报资料时，应附送完整年度关联业务往来报告表的电子版数据。 （二）对纳税年度有关联业务往来发生的其他纳税人，在向主管税务机 关报送企业所得税年度汇算清缴申报资料时，应附送完整的年度关联业务 往来报告表（纸质）。 1 二、关于《关联申报表》的填写要求 企业应根据《国家税务总局关于印发中华人民共和国企业年度关联业 务往来报告表的通知》（国税发〔2008〕114 号）的填写说明和以下要求 填报《关联申报表》： （一）《关联关系表（表一）》 1. 关联方包括与企