创业版IPO审核中涉及的会计审计问题.pptVIP

三、进一步完善和落实责任追究机制 （四）加大社会监督力度，不断提升新股发行透明度，形成合力，共同促进信息披露质量的提高。 * 下一步的工作 * 下一步的工作 进一步完善发行财务审核工作 加强对保荐机构和会计师事务所执业质量的监管 进一步完善招股说明书信息披露 * 谢谢大家！ * THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS * 创业版IPO审核中涉及的会计审计问题 主讲人：杨郊红 以信息披露为中心， 不断提升IPO财务信息披露质量 创业版发行监管部 杨郊红 2012年8月 * 内容提要 一、《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告【2012】14号，以下简称《意见》）的出台 二、《意见》内容介绍 三、下一步的工作 * 意见的出台 * 相关背景 今年年初全国金融工作会议部署深化发行制度市场化改革，提出要以充分、完整、准确的信息披露为中心改进发行审核工作。 2012年4月28日，我会发布了《关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见》（证监会公告【2012】10号，以下简称《指导意见》）。 * 《关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见》 《指导意见》提出进一步推进以信息披露为中心的发行制度建设，强化信息披露的真实性、准确性、充分性和完整性，全过程、多角度提升信息披露质量。 突出了发行人作为信息披露第一责任人的地位，进一步明确各中介机构独立的主体责任，进一步强化了各参与主体的归位尽责意识，对包装和粉饰业绩，加大惩处力度。 * 相关背景 提高IPO财务信息披露质量是深化新股发行体制改革的必需环节。 2012年5月30日，我会如开新闻通气会，正式向社会公布证监会公告【2012】14号—《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》。 * 《意见》的意义 做好财务信息披露工作、提升财务报告信息质量，是深化新股发行体制改革的一项重要工作。 真实、准确、完整的财务信息披露，使新股发行价格能够真实反映公司价值，从而有利于资本市场定价功能的正常发挥； 同时也是保护投资者知情权、投资者决策权的前提和基础，有助于推动上市公司完善投资者回报机制，保护投资者合法权益。 * 《意见》内容介绍 * 《意见》的主要内容 明确发行人、会计师事务所和保荐机构在首次公开发行股票公司财务信息披露工作中的相关责任，要求各市场主体归位尽责。 针对当前首次公开发行股票公司财务信息披露工作中存在的突出问题，对发行人、会计师事务所和保荐机构提出以下九个方面的工作要求。 进一步完善和落实责任追究机制。 * 市场主体归位尽责 * 一、各市场主体须勤勉尽责，切实提高财务信息披露信息 （一）发行人应依法承担财务报告的会计责任、财务信息的披露责任。 发行人应严格执行《会计法》、《企业会计准则》的规定，保证会计基础工作的规范性，真实、公允地编制财务会计报告，为保荐机构的尽职调查和会计师事务所的审计鉴证提供真实、完整的财务会计资料和其他资料，确保招股说明书财务信息披露真实、准确、完整。 * 一、各市场主体须勤勉尽责，切实提高财务信息披露信息 （一）发行人应依法承担财务报告的会计责任、财务信息的披露责任。 发行人的控股股东、实际控制人不得利用控制地位或关联方关系纵容、指使或协助发行人进行财务造假、利润操纵，或有意隐瞒重要财务信息的披露。 * 一、各市场主体须勤勉尽责，切实提高财务信息披露信息 （二）会计师事务所及其签字注册会计师应当严格按照执业标准出具审计报告、审核报告或其他鉴证报告。 会计师事务所应进一步完善质量控制制度，加强内部管理。 会计师事务所及签字注册会计师在执业中应有效实施项目质量控制复核程序，保持独立性，不得代替发行人从事具体的会计处理业务或财务报告编制工作。 * 一、各市场主体须勤勉尽责，切实提高财务信息披露信息 （三）保荐机构要切实履行对发行人的辅导、尽职调查和保荐责任。 保荐机构要对发行人的财务管理、内部控制、规范运作等方面制度的健全性和实施的有效性进行核查和判断，并在发行保荐书和发行保荐