新-中级财务会计实验报告书--09会计专.docVIP

学 生 实 验 报 告 课程名称 中级财务会计 实验成绩 实验项目名称 企业资产、负债和损益业务的核算 批阅教师 实验者 学号 专业班级 实验日期 一、实验预习报告（实验目的、内容，主要设备、仪器，基本原理、实验步骤等）（可加页） （一） 实验目的 1、巩固企业资产、负债、收入、成本费用相关业务的理论学习效果，着重增加对企业资产相关业务处理的感性认识，为会计记账岗位的实务工作打下基础； 2、进一步熟练掌握企业资产相关业务的计量与会计处理，提高并加快学生动手能力的培养，提升学生处理会计业务的速度与质量； 3、培养学生认真细致、一丝不苟、严谨客观的工作作风和理论联系实践的学习态度； 4、缩短学生从学校到单位、从学生角色到会计人员角色的适应期与调整期。 （二）实验内容 1. 存货的采购业务 （1）银行汇票采购业务：2007年1月1日，向“福建永安华兴木材厂”采购普通胶合板800片，取得增值税上注明的采购价款为164102.56，增值税款为27897.44元，另“福建永安华兴木材厂”代垫运费8000元，相关发票已收到。款项当即用上月开具的银行汇票支付，但货物尚未运达。 （2）采购收货业务：2007年1月3日，福建永安华兴木材厂采购的木版到货，发现800片板材只有700片合格，另100片不合格，当即与其取得联系，对方同意按原价退货，退货运费由华兴公司承担。该胶合板的计划价格为200元/片。 （3）采购退货业务：2007年1月5日，办理《企业进货退出及索取折让证明单》，交华兴公司开具红字发票，并收到对方的发票。 （4）采购业务：2007年1月18日，向漳州南方化工有限公司购买酒精1000KG，取得增值税发票上注明的买价为5200.00元，增值税884.00元，货已入第一仓库，款项用电汇支付。该酒精的计划价格为5元/ KG。 2. 固定资产的核算 （1）固定资产修理业务：2007年1月9日，木工车间一台木工设备出现故障，请维修商厦门大霸机械有限公司维修，维修费15000元，用转账支票支付。 （2）生产入库业务：2007年1月12日，装配车间办理入库手续：其中白色办公桌348张，黑色办公桌240张，棕色会议桌45张，普通办公椅760把，高档办公椅120把。 （3）固定资产报废业务：2007年1月16日，公司轿车被盗，经平安保险公司确认赔偿80000.00万元。 （4）在建工程业务：2007年1月20日，向福建南平富闽机械有限公司购入木工设备已运达，该设备尚需要安装。收到发票上注明的金额为740000.00元，富闽公司代垫运费40000.00元。2007年1月21日，向厦门大力安装服务有限公司支付木工设备安装费30000.00元。 （5）固定资产业务：2007年1月21日，向厦门现代汽车销售有限公司购买伊兰特轿车一辆，价格145800.00元（含代收的牌照费等），另销售公司代收车辆购置税14580.00元，当日验收投入使用。款项用转账支票支付。 3. 负债业务的核算 （1） 2007年1月10日，缴交上月的各项税费：其中代交个人所得税16500.00元，交社会保险费30000.00元，交企业所得税23118.68元。 （2）根据相关资料填制工资总额汇总表。 注：保留两位小数。 （3）根据工资计算表及工资汇总表中基本生产工资，及各生产车间工时，计算工资费用分配表。 各生产车间工时见“背景文件附件” （注：金额保留两位小数，分配率保留四位小数，因四舍五入造成的尾数差异，调整到最后一项数据）。 （4）2007年1月31日，计算本月工资。 根据工资分配表和工资汇总表，按工资费用总额填制记账凭证。 （5）2007年1月31日，根据工资计算表，提取个人所得税和社保费(个人承担部分)并填制记账凭证。 （6）根据工资总额汇总表，按14%计提福利费并填制福利费总额汇总表。保留两位小数。 （7）根据福利费汇总表，及各生产车间工时，计算工资费用分配表。 各生产车间工时见“背景文件附件” （注：金额保留两位小数，分配率保留四位小数，如因四舍五入造成尾数差异的，调整到最后一项数据）。 （8）根据福利费汇总表及福利费分配表，按福利费用总额填制记账凭证。 （9）按应发工资数的按2%计提工会经费并填制记账凭证。 （10） 按应发工资为基数计提公司应承担的社保费（其中基本养老保险公司承担14%、医疗保险公司承担8%、失业保险公司承担2%、工伤保险公司承担1%、生育保险公司承担0.8%）。（尾数调整在“生产成本--基本生产成本-高档办公椅-直接人工”中调整） （11）2007年1月19日，用《工会专用缴款书》向工会支付前欠会费12000.00元，根据有关规定，上述会费60%支付给本公司工会委员会（厦门东方家具有限公司工会委员会，开户行：中行厦门分行营业部 账