财务运营分析报告的内容与格式.docVIP

为了规范各分公司（中心）财务运营分析的内容、格式和方法，更好地发挥财务运营分析在企业管理中的作用，特制定本行制度。 一、??? 财务运营分析是以各报告单位的责任会计核算报告为依据，对企业的生产经营成果以及财务运营状况进行综合评价和剖析，为公司的财务管理和经营决策提供及时、准确的财务信息，并对公司存在的问题提出改进对策。具体包括以下内容： 1、??? 生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析； 2、??? 边际效益分析； 3、??? 应收账款分析； 4、??? 财务闸口指标的分析； 5、??? 财务预警分析； 6、??? 存在的问题及建议。 各公司月度分析按以上项目进行分析说明，计财管理中心每月按第1、2、3、5、6项进行分析，形成公司总的财务运营分析报告。 二、? 生产经营业绩分析格式 单位：万元 项?? 目本月数预算数增减%上月实际数增减%本月止累计完成年预算%上年同期累计增长率产 值?????????责任考核含税销售收入?????????责任考核销售收入?????????责任考核销售成本?????????主营业务利润?????????减：营业费用?????????其中：广告费?????????运输费?????????管理费用?????????财务费用?????????营业利润?????????减：所得税（季度分析时填）?????????净利润（季度分析时填）?????????百元含税???售收入广告费?????????百元含税销售收入运输费??????????? 分析说明格式： 本月完成销售收入（含税）?? 万元，上月实际完成?? 万元，增减?? %；本月预算销售收入?? 万元，完成预算?? %，本月止累计完成?? 万元，完成年度预算的?? %。 本月实现营业利润??? 万元，上月实际完成??? 万元，增减??? %；本月预算营业利润???? 万元，完成预算??? %，本月止累计完成??? 万元，完成年度预算的?? %。 销售与利润未完成预算原因的简要分析。 三、??????? 边际效益分析格式 ??? 通过企业的边际效益分析，可以反映企业的经营安全程度，揭示利润增长的潜力，为企业的经营决策指明方向。 项目本月实际本月预算增（减）%说明销售收入????变动成本变动生产成本????变动期间费用????其中：运输费????????? 媒体广告费????销售税金及附加????小计????边际贡献????总产量????单位边际贡献????保本销售量????保本销售额????安全边际额????安全边际率????材料产值比????生产能力利用率（和林）????综合分析说明： 本期综合单位边际?????? 元，说明当达到保本销售量时，每增加1吨产品销售量，可为公司贡献?????? 元的税前利润，提高产销量具有?? %获利空间。 本期安全边际率为????? %，企业处于安全（较安全或预警）状态，要使企业安全经营，提高安全系数，应采取如下措施： 分析计算并说明企业产品降价? %时，实现目标（预算）利润所需的销量。 边际效益分析附表： 附表1、主要产品售价变动因素分析格式 产品名称上市初价格本季售价增（减）%竞争品牌售价高（低）%说明??????简要说明一下理由或市场策略。按销售前五位或公司重点考核的产品填列。价格按呼市市场价格为计算分析标准。??????????????????? 附表2、主要产品单位成本升降变动因素简要分析格式 产品名称成?? 本?? 项? 目说明直接材料水、电、汽冰水直接人工制造费用合计甲产品目标???????实际??????差异??????乙产品目标???????实际??????差异??????按销售排列前5位的产品，进行对比分析，同时有多个生产基地的，应选择最好的和最差的分别进行分析。 附表3、营业费用分析格式