06年费用控制(财务)060219 课件.pptVIP

06年费用管理与控制 从05年4月23日开业至05年底，东莞公司已经拥有4家连锁店面，其中有2家店已经纳入考核，首先针对纳入考核的店面的费用情况进行通报； 一、05年费用基本发生情况： 05年公司计划费率10.02%，实际费率11.06%，相对计划超支1.04%. 超支比较严重的费用是人事费用和市场费用，人事费用实际费率为3.73%，比计划3.03%超支0.7%， 市场费用实际费率1.95%相对预算0.78%超出1.17%。 针对人事费率超支的主要原因，做如下分析，东莞公司为05年新开公司，开业时间相对计划开业时间有延后，新招聘员工在广州培训时间较长，前期投入较大，另外二店开业时间也有延后，一店开业为二店储备了部分人才，储备人员培训时间也比较长，增长了工资数，另外加班工资05年累计发放64万，加班未有效控制也是超支的主要原因，若有效控制加班费，人事费率可降低0.3%。 市场费用超支主要是自投超支，东莞公司开业广告投入数较大，而实际投入资源争取情况并不理想，广告投入中，媒体投入占绝对比重，受东莞市场影响，媒体广告投入效益并不理想. 节约的费用是物流费用，行政费用和信息费用，其中行政费率2.78%相对计划3.59%节约0.81%，行政费用主要是水电费节约，根据店面的基本情况水电费实际发生和预算有一定的偏差，另外主要是控制了开店时间，空调开放时间，尽管行政费用相对计划节约，但是行政费率2.78%并不容乐观，行政费用仍是控制重点. 物流费用中节约主要是运费节约7万. ? 二、06年费用总体控制思路： 针对05年费用实际执行情况，06年我司费用总体控制思路如下， 1，? 进一步把好预算关，根据门店公司的基本情况，使营销预算更加科学合理，其次根据配套的销售规模和店面的不同级别做好费用预算； 2，? 梳理公司的部门、岗位、编制，工作职责与工作量，比较门店的人均产出； 3，? 梳理门店的面积资源使用，比较门店单位面积产出； 4，? 主要控制相对固定费用和可变费用. ? 三、费用项目具体控制： 针对费用发生情况，对各项费用项目控制 1、人事费用 我司人事费用超支0.7%，主要体现在薪资方面的超支，薪资的超支导致福利统筹，教育经费其他费用的增长 （1）薪资 06年将对部门人员编制进行重新梳理，对可以并岗的岗位考虑并岗，另外对总部反馈的预算建议分解到每个部门进行部门工资总额控制，使公司人均工资有所增加的同时部门工资总额趋于稳定和下降；加班费控制主要是控制无效加班，公司销售完成不好，而加班天数却多，这就是无效加班，06年将汇总每个月每个部门的加班情况，督促部门负责人对部门人员加班情况进行分析，对超出常规的加班费找出加班原因，对无效的加班不予发放加班工资； （2）售后人事费用 06年售后人事费用控制重点是工人招聘的计划性，主要原因是作业量无法准确预测，06年建议营销、财务、售后、人事紧密沟通，使作业量的预测更加科学性，根据作业量制定合理的招聘计划，减少招聘进度提前造成的工资费用增加.淡季不用或少用外包，以提高工人工作效率；旺季和开业尽量利用外包安装能力，减少支援费用. （3）差旅交通费用 05年我司差旅费率为0.29%，尽管相对预算节约0.01%，但是绝对额较大，主要是新店筹建期间产生的支援费用，住宿费用等，06年将严格控制支援人员的住宿标准，人事根据新店的规模准确预测出需要支援的人数；控制交通费主要是控制的士费用，东莞市场购物办理欠款较多，店面人员为收回欠款产生打的费用，06年将尽量控制欠款，减少打的费用支出，另外从控制晚加班交通费入手，合理安排晚加班，提高工作效率. 2、租赁费用 连发选址后和财务多沟通，财务做出投入产出分析及保本预测，测算出单位面积产出额，单位面积租赁费用，数据和可以和公司其他连锁店进行对比分析，分析租赁合理性. ? 3、广告促销费 05年我司广告促销自投超支较多，主要是因为资源争取不到位，另外促销品牌活动，整体活动计划性不好，产生了大量的重复投入，广告促销费用是公司最大的可变费用，而媒体广告占到了绝对比重，所以06年对于广告费用控制主要体现以下几个方面 （1）督促市场部尽快签订年度广告合作协议，降低投放成本； （2）媒体广告价格较高，考虑东莞市场为二级市场，可以适当降低媒体方面投入占比； （3）对于广告费用的付款帐期进行跟踪了解，看能否带来更大的折扣优惠； （4）加大厂家资源争取力度，对于次月仍未收回的资源，营销要加大同工厂的谈判，加大对事业部的考核； （5）对于无资源的超预算广告活动将不予操作，经总部特批操作后，将明确资源的结算时间，到期未收到的暂停该品牌的活动，并对当事人考核； . （6）06年将对市场推广费（05年促销费）进行专项管理和分析，对于工厂赠送的促销品尽量由工厂操作，降低公司