财财务管理制度.doc

公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范公司的财务管理工作，按照现代企业制度要求，根据《企业会计制度》及相关准则，结合本公司情况制定财务管理制度。 第二条 财务管理的目标是：以合理的资金、成本投入，优化的资源配置，达到盈利目标最大化。 第二章 财务管理责任制 第三条 公司股东会决定公司的经营方针和投资计划；审批公司的年度财务预算方案、决算方案；审批公司的利润分配方案和弥补亏损方 案；审议公司的资本变动和出资转让。 第四条 公司董事会负责制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司的资本变动方案和基本财务管理制度。 第五条 公司总经理主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；组织实施公司年度经营计划和投资方案；组织财务核算、制定公司具体财务管理制度。 第六条 公司财务部具体负责组织财务管理和经济核算。 第三章 预算管理 第七条 财务预算由资金预算、收入预算、成本及费用预算、利润预算等项预算组成。 第八条 财务预算一般一年编制一次，但年预算应有分月列示。 第九条 实际执行与预算的差异较大时，执行部门应及时向公司总经理提出书面报告，分析造成差异的原因，并提出改进的办法。 第十条 公司每年对预算执行情况进行一次全面的考核。 第四章 会计核算管理 第十一条 公司应按照《企业会计制度》及相关会计准则的规范要求，组织会计核算，保证会计信息、真实、完整。 第十二条 货币资金管理 1、公司的财务对外结算，应严格按照《会计基础工作规范》的要求运作。 2、现金和银行存款的收、付款业务应及时登记账簿，做到日清月结。月末须将公司银行日记账与银行对账单进行核对，未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。 3、公司在银行开立基本帐户和结算帐户，用于控制和管理货币资金；银行帐户的预留印鉴为公司公章或财务专用章，私章为公司法人或财务负责人私章；银行预留印鉴必须由专人分别保管；建立现金支票、转帐支票申领和使用的登记制度。 4、支付款项按相关业务授权和公司规定程序办理。 第十三条 应收账款的管理 1、认真做好应收账款的日常核算工作，有专人登记应收账款明细账。 2、每月都必须对应收账款进行清理，对超过合同约定时间未还的欠款应及时派人催收并报总经理采取必要的措施。 第十四条 固定资产管理1、固定资产是指使用年限超过一年以上，单位价值在2000元以上 的房屋、建筑物、机器、设备等能多次使用的生产资料。2、固定资产的计价应根据取得来源分别计价：购入或自行建造的， 按实际发生的全部支出计价；投资者投入或融资租入的，按评估确认或合同确定的价值计价；接受捐赠或盘盈的，按重置完全价值计价；在原有基础上进行改扩建的，按原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建中的变价收入计价。 3、除设置固定资产总帐外，还必须设置固定资产明细帐和登记卡，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细分类核算。 4、固定资产折旧方法可采用年限平均法或加速折旧法，折旧方法一经确定，不得随意变更。 5、固定资产计提折旧的年限分类：房屋、构筑物折旧年限为20－25年；机器设备折旧年限为5－10年；与生产经营有关的工具、家具折旧年限为5年。 6、固定资产的处置（如报废、出售等）按国家规定的程序处理。 7、固定资产每年定期盘点，验证各项资产的真实存在。8、固定资产建立维护保养制度，以防止各种自然和人为的因素而 遭受损失，并建立日常维护和定期检修制度，以保证其使用寿命。 第十五条 无形资产、递延资产管理1、无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利 技术、商誉。无形资产按取得的实际成本计价。 2、无形资产从开始使用之日起，按法律、合同或企业申请书确定的有效使用期限平均摊入管理费。法律、合同或企业申请书均未规定有效使用期限或受益年限的，按不少于10年的期限确定。  3、递延资产指开办费及经营租入的固定资产改良支出。开办费待企业开始生产经营起一次计入开始生产经营当期的损益。 第十六条 资产减值准备管理 1、公司应本着稳健原则，按《企业会计制度》规定计提资产减值准备。  2、公司应在定期报告中披露各项资产减值准备的计提方法、比例和提取金额。 第十七条 收入和成本管理1、营业收入的确定应符合法定要求，营业成本和费用与营业收入、 其他业务收入与其他业务成本应符合配比原则。2、为了正确的核算产品成本，对成本进行有效的控制，公司根据 项目特点建立健全运行成本核算方法和控制制度。①建立健全原始记录。 ②按照权责发生制的原则确定成本、费用的开支，不得任意预提和 摊销。③各成本项目的核算、归集、结转应遵循一贯性原则。3、成本资料是公司的机密资料，未经公司总经理批准，不得对其 他单位、部门