2收入舞弊及了解和审计相关的企业内部控制活动.ppt

收入舞弊假说 及;二、对1211和1231号准则关系的理解;（一）新的审计风险模型;1、新的审计风险模型;2、新的审计风险模型-实务;3、新的审计风险模型-效果和效率;（二）对1211和1231号准则关系的理解;（三）对审计工作底稿结构的理解;1、对审计工作底稿结构的理解;2、对审计工作底稿结构的理解;3-1对审计工作底稿结构的理解（案例1评估重大错报风险汇总表-报表层次）;3-2对审计工作底稿结构的理解（案例1评估重大错报风险汇总表-报表层次）;4-1对审计工作底稿结构的理解（案例2评估重大错报风险汇总表-认定层次）;4-2对审计工作底稿结构的理解（案例2评估重大错报风险汇总表-认定层次）;5-1对审计工作底稿结构的理解（案例3计划矩阵）;5-2对审计工作底稿结构的理解（案例3计划矩阵1/2）;5-3对审计工作底稿结构的理解（案例3计划矩阵2/2）;三、与审计相关的企业内部控制;（一）内部控制内涵;1 、内部控制的内涵和要素;2、内部控制-控制环境;3、内部控制-风险评估;4、内部控制-控制活动;5、内部控制-信息和沟通;6、内部控制-监控;（二）与审计相关的内部控制;1-1、审计准则对于CPA如何考虑企业内部控制的相关规定;1-2、与审计相关的内部控制;1-3、与审计相关的内部控制; 对五大要素实施的程序 ■ 主要测试：控制活动和对控制的监督 √ 防止、发现并纠正财务报表重大错报 √ 对认定的直接作用 ■ 控制环境，风险评估程序、信息系统和沟通 √了解和评估：确定是否得到执行 √对认定的间接作用 √较难确定运行的有效性;2-1了解和评价内部控制;2-2整体层面了解和评价内部控制（5要素）;2-3在重要业务流程层面了解和评估内部控制;2-3-1确定重要业务流程和影响重大帐户的重要交易类别\了解重要交易流程;2-3-1、销售与收款循环中典型交易、账户;2-3-1、会计信息在销售与收款循环账户中的流向;2-3-1销售交易流程通常的主要步骤及记录;2-3-1收款的交易流程;2-3-1销售退回的交易流程;2-3-2确定可能发生错报的环节;2-3-2、如何思考？;2-3-2、如何思考？;2-3-2、如何思考？;2-3-2、如何思考？;2-3-2、例如：销售???收款以及销售退回的交易流程 中错报在什么环节发生 ”的部分问题1/2;2-3-2、例如：销售、收款以及销售退回的交易流程 中错报在什么环节发生 ”的部分问题2/2;2-3-3、识别和了解相关控制1/3;2-3-3、识别和了解相关控制2/3;2-3-3、识别和了解相关控制3/3;2-3-4穿行测试1/2;2-3-3、穿行测试2/2;2-3-3、例如：销售和收款循环的穿行测试;2-3-4初步评价和风险评估;2-3-4、对控制的初步评价;2-3-4、评价决策;补充：与审计相关的企业内部控制活动;1、控制活动;2-1控制活动——充分的职责分离（四项分离）;2-2控制活动——充分的职责分离（四项分离）;3-1控制活动——信息处理1/2;3-2控制活动—信息处理2/2;3-3控制活动—对资产和实物的控制;4、案例1：判断是否存在控制缺陷来自《萨班斯法案执行指导》的案例;4、案例1：判断是否存在控制缺陷来自《萨班斯法案执行指导》的案例;4、案例2：判断是否存在控制缺陷来自《萨班斯法案执行指导》的案例;4、案例2：判断是否存在控制缺陷来自《萨班斯法案执行指导》的案例;谢谢大家