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汇兑损失（净额）：指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与计账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币帐户的外币期末余额，按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。 金融服务和调剂外汇手续费：指发行债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等（但不包括发行股票所支付的手续费）。也包括企业得到其他金融服务需支付的手续费。 其他财务费用：指除上述各项财务费用以外企业发生的其他所有财物费用。 六、损益及分配部分 主营业务收入：根据会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。未执行2001年《企业会计制度》的企业，用“产品销售收入”的本期累计数代替。 主营业务成本：根据会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。未执行2001年《企业会计制度》的企业，用“产品销售成本”的本期累计数代替。 主营业务税金及附加：根据会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。未执行2001年《企业会计制度》的企业，用“产品销售税金及附加” 的本期累计数代替。 其他业务收入：根据会计“利润表”中对应指标的本期累计数填列。 其他业务利润：根据会计“利润表”中对应指标的本期累计数填列。 资产减值损失：是指企业各项资产发生的减值损失。根据“利润表”中的“资产减值损失”填列。 公允价值变动收益：指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据“利润表”中的“公允价值变动收益”填列，如为损失以“-”号记。 营业利润：指企业从事生产经营活动所产生的利润，即主营业务利润加其他业务利润扣除管理费用、财务费用后的净额。根据会计“利润表”中对应指标的本期累计数填列。 投资收益：根据企业会计“利润表”中“投资收益”项的本期累计数填列。 补贴收入：指企业实际收到的补贴收入，包括实际收到的先征后返的增值税；企业按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。根据“补贴收入”的发生额分析填列。 营业外收入：根据企业会计“利润表”中“营业外收入”项的本期累计数填列。 营业外支出：根据企业会计“利润表”中“营业外支出”项的本期累计数填列。 利润总额：指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额，包括营业利润、补贴收入、投资净收益和营业外收支净额。根据会计“利润表”中的对应指标的本期累计数填列。 应交所得税：指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。根据会计“利润表”中的对应指标的本期累计数填列。 本年应交增值税：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。计算公式为： 本年应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 本年进项税额：指工业企业在报告期内购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 本年销项税额：指工业企业在报告期内销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。 七、生产、销售总值及从业人员部分 全部从业人员年平均人数：指企业在报告期内全部从业人员的平均人数。计算公式为： 二 需要强调的几点 1：直接材料消耗：一定是企业当期消耗的直接材料，不能按会计“直接材料”科目填报。企业统计人员应请求会计人员通过“直接材料”科目的贷方发生额去查找到当期消耗数据。 2：指标解释中“包括”的指标需要会计人员从原始凭证中加总计算。 解决两种增加值率差距较大应注意的内容 在本表中各个其他费用项下，设置了“其中支付给个人和上交给政府部分” 。该指标的目的是为了区分其他费用中属于增加值的部分。没有注意该项指标的企业，两种增加值率的差距一般都比较大。 由于该指标在企业会计核算中没有现成的科目，需要填表人员根据各种费用性质计算填报。 第六部分 审核要求 （一）表内审核 （二）表间审核 （三）衔接审核 （一）表内审核 （1）流动资产合计（004）≥应收账款（001）+存货（002） （2）存货（002）≥其中：产成品（003） （3）资产总计（009）≥流动资产合计（004）+固定资产合计（008） （4）流动负债合计（011）≥应付账款（010） （5）负债合计（013）≥流动负债合计（011）+长期负债合计（012） （6）所有者权益合计（021）=资产总计（009）-负债合计（013） （7）所有者权益合计（021）＞实收资本（014） （8）实收资本（014）=国家资本（015）+集体资本（016）+法人资本（017）+个人资本（018）+港澳台资本（019）+外商资本（020） （9）制造成本(022)=直接材料消耗（