模块3账务处理技能要点出纳签字.PPT

模块3 账务处理 记账结束后弹出窗口显示“记账完毕”的信息，单击“确定”命令，显示本次记账的科目汇总表 （1）系统启用后首次执行记账功能时，由系统自动检查期初余额的平衡状况。如果期初余额试算不平衡，则不允许进行记账。所以，在期初余额录入完成前，可以录入并审核记账凭证，但不可以记账。只有当期初余额试算平衡后，才能将凭证登记入账。 （2）若上月未结账，则本月不能记账；未审核的凭证不能记账，记账范围应小于或等于已审核范围；在记账过程中，非特殊原因不得中断退出；记账过程一旦断电或其他原因造成中断，系统会自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重复记账。 模块3 账务处理 技能要点 模块3 账务处理 模块3 账务处理 总账： 总账的账簿格式通常有两种，一种是传统的借、贷、余三栏式总账，另一种是包含全部发生额与余额数据的“发生额及余额对照表”。 三栏式总账： 可以查询各个总账科目的年初余额、各月发生额合计数和月末余额，还可查询各级明细科目的年初余额、各月发生额合计数和月末余额；科目“发生额及余额对照表”用于查询统计各级会计科目的本期发生额、累计发生额和期初期末余额资料。 为了节约成本，提高工作效率，一般认为可以用“发生额及余额对照表”来代替总分类账。 模块3 账务处理 明细账： 信息化系统中不仅可输出三栏式明细账，还可根据对科目属性的定义，按特殊要求输出多种格式的明细账。 可输出的明细账包含三栏式、数量金额式、外币式、数量外币式等格式种类。 数量金额式明细账是同时提供数量、单价与金额资料的明细账簿，适用于存货类科目； 外币式明细分类账同时提供外币金额、汇率和本位币金额三个指标，需要在设置会计科目时指定其外币核算属性； 数量外币式明细账则是同时提供数据与外币数据的明细账，其格式上可看作是对数量式明细账与外币式明细账的迭加。 模块3 账务处理 日记账： 日记账一般要求严格按照业务发生的时间顺序来记载，同时，日记账中的记录每天都有一个结账记载。 不同软件对日记账的处理方法稍有区别：用友软件将出纳管理的货币资金日记账与一般日记账区别开来，需要用户对出纳管理的货币资金日记账科目进行特别设置，比如在会计科目设置模块中定义科目的出纳管理属性； 从数据处理的复杂程度看，提供日记账只是增加一种系统内部数据传递或处理的形式，在采取输出时临时生成账簿数据模式情况下，并不会增加会计人员和软件系统的负担。 模块3 账务处理 输出总分类账、明细分类账、日记账一般程序： （1）用户选择确认所要输出的账簿的限定条件。 （2）系统按设定条件输出所选范围内的会计账簿。 （3）通过翻页键可查看上一页、下一页、首页、末页的页面。 （4）通过账页格式切换键，显示其他账页格式。 查询明细账时，有的系统还为用户提供了综合查询（条件组合查询）功能。方法与前述对记账凭证的综合查询大致相同。 模块3 账务处理 （1）从会计原理上讲，总账科目（一级科目）登记总分类账，明细科目登记明细分类账，货币资金科目登记日记账。而在信息化系统中，各级科目所能提供的账簿种类不再有任何限制。只要用户需要，系统可输出任意级别科目的总分类账和明细分类账，也可输出任意一个科目的日记账。对不同账簿来讲，只有输出格式上的差别，而不再有适用科目级别上的差别。 （2）通常，数量金额式、外币式等明细账相互间不具有兼容性，需要在设置会计科目时特别指定。所以，多数软件要求用户在设置会计科目时设置其明细账的输出格式。而总账、三栏式明细账、日记账等账簿格式则适用于任何一个会计科目，可在不进行特别设置的情况下随时予以输出。 模块3 账务处理 知识要点 模块3 账务处理 多栏账是指多栏式明细账，主要用于对收入、费用、成本等类别科目的明细分类核算。 在软件系统中，多栏账是在账簿输出环节由用户根据需要进行定义的。 凡是设有下级明细科目的科目，均可将其下级明细科目设置为栏目，以多栏账的格式输出账簿数据。 例如，“材料采购”（1401）科目下设“X33薄钢板”（140101）、“菱形不锈钢管”（140102）和“水性树脂漆”（140103）三个二级科目，可将三个二级科目设置为借方栏目，以输出借方为三个项目加一个“合计”栏的多栏式明细账。 一些软件提供多栏式账簿的自动设置功能，系统能针对用户选择的科目结合其下级科目结构（余额方向）自动设置其多栏账格式。 模块3 账务处理 由于多栏式明细账放置在账簿输出环节进行处理，所以财务软件中的针对会计科目所设置的账簿格式中就不再有“多栏式”这一条目。对于希望以多栏账方式输出其账簿的科目，应该在设置会计科目时将欲开辟的栏目设置为下级科目，再利用账务输出的相应功能来定义和应用多栏式账簿格式。 模块3 账务处理 知识要点 模块3 账务处理 所谓